Оптимизация НДС: как законно уменьшить налог в 2026 году

[BOOX]

Оптимизация НДС позволяет законно снизить налог к уплате за счет вычетов, льгот и правильного планирования операций.

С 2026 года базовая ставка выросла до 22%, что усилило актуальность таких мер, но ФНС усилила контроль через АСК НДС-2.

Основные принципы​

Законная оптимизация строится на ст. 171–172 НК РФ: вычет входного НДС возможен при наличии счета-фактуры, первички и использовании в облагаемой деятельности. "Безопасная" доля вычетов — до 89% от начисленного НДС за 4 квартала, иначе растут риски проверок.

Всегда проверяйте контрагентов на сайте ФНС, чтобы избежать доначислений из-за "однодневок".

Способы снижения НДС​

• Максимум вычетов: Увеличивайте входной НДС через закупки у плательщиков, детализируйте расходы (коммуналка в аренде), используйте правило 5% для смешанной деятельности.
  
  
• Коммерческий кредит: Отгружайте товар ниже цены, а оплату с процентами за отсрочку — НДС не начисляется на проценты.
  
  
• Неустойки и штрафы: Снижайте цену с удержанием пени (не облагаются НДС).
  
  
• Льготные ставки и освобождение: 0%, 10% или ст. 145/149 НК РФ для мед/образования, экспорта; для упрощенцев с доходом >20 млн — спецставки 5–7%.
  
  
• Еще несколько проверенных способов:

Риски и как избежать​

Превышение "безопасной" доли вычетов (>89%) сигнализирует АСК НДС-2, приводя к камеральным/выездным проверкам с доначислениями до 40% штрафа. Избегайте: фиктивных счетов, дробления бизнеса — это уголовка.

Фиксируйте все в уч. политике, ведите раздельный учет.

Заключение​

Эффективная оптимизация НДС требует аудита и юрсопровождения, чтобы сэкономить до 20–30% нагрузки без рисков. Для вашего бизнеса подойдет комбо вычетов + спецрежимов — протестируйте на декларациях 2025–2026.


Источник