В 2026 году страхователей ожидает много перемен.
Недавние поправки в Налоговый кодекс отменяют льготы по взносам для многих предприятий малого и среднего бизнеса. Кроме этого, вводится обязательная уплата страховых взносов для неработающих компаний. Также со следующего года увеличатся предельная база по взносам и сумма фиксированных платежей ИП. Мы подготовили подробный обзор новшеств.
Лимит базы на 2026 год равен 2 979 000 руб. в отношении каждого физического лица. Так сказано в постановлении Правительства РФ от 31.10.25 № 1705.
А в отношении льгот ожидаются серьезные перемены. Самая существенная — это перевод большинства малых и средних предприятий с пониженного тарифа на основной. Для отдельных категорий плательщиков будут действовать льготы (подробнее об этом расскажем ниже).
Сумму платежей рассчитают по основному тарифу от МРОТ. Данное правило касается случаев, когда руководитель получает зарплату ниже минимального размера оплаты труда, либо вовсе ее не получает. Соответствующие правки будут внесены в пункт 1 статьи 421 НК РФ.
Начиная с 2023 года, Правительство устанавливает единый лимит для всех видов взносов. В 2026 году он будет равен 2 979 000 руб.
Лимиты базы за три предшествующих года были следующими:
Рассмотрим ситуации, когда нужно учитывать предельную величину базы в расчетах.
Таким образом, предельное значение базы, установленное на 2026 год, нужно будет учитывать при расчете пособий в 2027 году. Максимальный размер пособий в 2027 году в общем случае будет определен исходя из лимита 5 738 000 руб. (2 979 000 + 2 759 000).
При расчете пособий нужно использовать следующие значения (в руб.):
Сохраняемый заработок начисляют за период не более трех месяцев после увольнения, а работникам «северных» организаций — не более шести месяцев.
Указанные выплаты освобождены от НДФЛ. Чтобы определить сумму, не облагаемую налогом на доходы, отступные нужно считать так же, как декретные и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Об этом сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ.
Получается, что при вычислении максимальной суммы выходного пособия, не облагаемой НДФЛ, следует использовать предельную величину базы. Лимит базы, утвержденный на 2026 год, нужно будет применять в вычислениях в 2027 году.
Но с 2026 года ситуация изменится. Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении закон, который внесет много поправок в Налоговый кодекс. Одно из новшеств — сохранение льгот по взносам не для всех МСП, а только для отдельных отраслей. Перечень этих отраслей утвердит Правительство.
Применять пониженный тариф 15% смогут малые и средние предприятия, у которых в ЕГРИП или ЕГРЮЛ указан вид деятельности из этого перечня. Такие организации и предприниматели должны будут подтверждать, что доход от данного вида бизнеса составляет не менее 70%. Делать это придется регулярно: по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Такие условия будут прописаны в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.
Также изменения не коснутся предприятий общепита со среднесписочной численностью персонала более 250 человек, для которых выполняются условия освобождения от НДС. Им сохранят тариф 30% с выплат в пределах полутора МРОТ в месяц и 15% с выплат не более указанной величины (п. 2.4 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Другие изменения по тарифам, предусмотренные новым законом, мы собрали в таблице.
Тариф взносов «на травматизм» зависит от класса профессионального риска, который, в свою очередь, определяется основным видом экономической деятельности (ОВЭД). До сих пор организации должны были ежегодно подтверждать свой ОВЭД.
Начиная с 2026 года, подтверждать вид деятельности не придется. Но у компаний и ИП появится другая обязанность — сдавать статистическую отчетность о процентных долях доходов по видам деятельности. Данные этой отчетности Росстат передаст в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, откуда их получат специалисты Социального фонда. На основании сведений о процентных долях доходов СФР назначит класс профриска и соответствующий ему тариф взносов «на травматизм».
В 2026 году ставки взносов на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний останутся на прежнем уровне. А именно: сохранятся 32 базовых тарифа, которые составляет от 0,2% до 8,5% суммы выплат по трудовым договорам, а также договорам ГПХ. Соответствующий закон Госдума приняла 18 ноября.
Добавим, что страхователи на АУСН платят взносы «на травматизм» в фиксированном размере. В 2026 году он составит 2 959 руб. Такая величина установлена постановлением Правительства РФ от 01.11.25 № 1729.
Первая часть — фиксированная. В 2026 году она составит 57 390 руб. Ее перечисляют не позднее 28 декабря. Вторая часть — дополнительная, составляет 1% от доходов ИП, превысивших с начала года сумму 300 000 руб. (максимальный размер допвзноса за 2026 год — 321 818 руб.). Ее перечисляют не позднее 1 июля года, следующего за истекшим. Допвзнос за 2025 год нужно перевести в бюджет не позднее 1 июля 2026 года, а за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
Когда ИП платить взносы и как их рассчитывать: читаем памятку от УФНС
Предприниматели на автоматизированной УСН и на самозанятости не должны перечислять платежи «за себя». ИП на других налоговых режимах платят фиксированные взносы, даже если временно не ведут бизнес. Уважительной причиной для приостановки уплаты является служба в армии, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и некоторые другие обстоятельства (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Если ИП нанял сотрудников, то с их зарплаты он должен платить взносы по тем же правилам, что и работодатель-юрлицо.
Вносить платежи в 2026 году нужно будет в следующие даты: 28 января, 2 марта, 30 марта, 28 апреля, 28 мая, 29 июня, 28 июля, 28 августа, 28 сентября, 28 октября, 30 ноября и 28 декабря.
С учетом переноса сроков в 2026 году РСВ нужно будет сдать не позднее: 26 января, 27 апреля, 27 июля и 26 октября.
Кроме того, не позднее 25-го числа каждого месяца работодатели должны сдавать персонифицированные сведения о физических лицах. Этот отчет заменил собой форму СЗВ-М. Чиновники разрешили заполнять сведения только за первый и второй месяц каждого квартала, так как данные за март, июнь, сентябрь и декабрь входят в РСВ (письмо ФНС от 28.03.23 № БС-4-11/3700@).
В 2026 году ежемесячные сведения нужно сдать не позднее: 25 февраля, 25 марта, 25 мая, 25 июня, 25 августа, 25 сентября, 25 ноября и 25 декабря.
Форма и электронный формат РСВ, а также персонифицированных сведений о физлицах утверждены приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Если численность физлиц, получивших выплаты, составляет более 10 человек, нужно отчитаться в электронном виде.
В 2026 году уведомления по взносам с зарплаты персонала нужно будет сдать не позднее: 25 февраля, 25 марта, 25 мая, 25 июня, 25 августа, 25 сентября, 25 ноября и 25 декабря.
Добавим, что в 2026 году у страхователей появится право заранее подавать уведомления по взносам с планируемыми суммами к уплате «за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц расчетного периода». Если по факту исчисленные и подлежащие уплате суммы взносов превысят ту величину, которая была заявлена заранее, придется подать новое уведомление. Такие поправки предусмотрены законом, который Госдума приняла в третьем чтении.
Форма ЕФС-1 утверждена приказом СФР от 17.11.23 № 2281. Кроме раздела 2 страхователю нужно заполнить также титульный лист. Если число застрахованных лиц менее 10 человек, данные можно сдать на бумаге, в остальных случаях — только в электронном виде через интернет.
Следует указывать не всех работников, а только тех, у кого были особые периоды работы или льготный стаж. Например, женщин, находившихся в отпуске по уходе за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет.
Сдать подраздел 2 формы ЕФС-1 нужно не позднее 26 января 2026 год (за 2025 год). Если льготного стажа или особых периодов ни у кого из работников не было, подраздел 1.2 не заполняется.
Основание 1 — перевод сотрудника на другую постоянную работу, либо выбор работником формы ведения трудовой книжки: электронной или бумажной. В этом случае сведения сдают не позднее 25-го числа месяца, в котором был издан соответствующий приказ или принято решение.
Основание 2 — прием на работу или увольнение работника. Сведения предоставляют не позднее рабочего дня, следующего за днем издания кадрового приказа.
Основание 3 — заключение или расторжение договора ГПХ. Сведения сдают не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания или расторжения договора.
В 2025 году в отношении юрлиц налоговики применяют специальную формулу расчета пеней (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). За первые 30 календарных дней просрочки считают исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. За период с 31 по 90 день просрочки — исходя из 1/150 ключевой ставки. Начиная с 91 дня просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки.
Планировалось, что с 2026 году пени будут вычислять по обычной формуле: за первые 30 календарных дней просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки, начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ключевой ставки. Однако, законодатели продлили действие специальной формулы на год — до 1 декабря 2026 года.
Пени за неуплату взносов «на травматизм» не зависят от периода просрочки и считаются одинаково для ИП и ООО. Сумму пеней определяют исходя из 1/300 ключевой ставки (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
Избежать санкции можно, если правильно начислить взносы и достоверно указать их в РСВ (письмо Минфина от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912). Есть и дополнительное условие. Штрафа не будет, если с момента последнего дня перечисления платежей до дня вынесения решения по проверке на едином налоговом счете организации или ИП числилось положительное сальдо (п. 4 ст. 122 НК РФ).
Также установлены штрафы за несвоевременную сдачу РСВ. Размер штрафа — 5% от суммы к уплате, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Санкция за несдачу отчетности по взносам «на травматизм» составляет 5% суммы к уплате за последние три месяца (ст. 26.30 Закона № № 125-ФЗ). В обоих случаях минимальная величина штрафа равна 1 000 руб. максимальная — 30% суммы к уплате, указанной в отчете.
Такого страхователя могут оштрафовать за занижение облагаемой базы по налогу на прибыль или единого налога при УСН-15%. Это произойдет, потому что сумма взносов включается в расходы. А раз взносы завышены, то облагаемая прибыль (или база по УСН-15%) оказывается неправомерно уменьшенной.
Если же страхователь не имел права на льготный тариф по взносам, но использовал его, возникает риск доначисления недоимки. Также проверяющие могут начислить пени и выписать штраф. Чтобы этого не произошло, надо доплатить взносы и сдать корректирующий РСВ.
В 2026 году предельная величина базы составит 2 979 000 руб. Поэтому ставку 30% нужно будет применять в течение всего года, если зарплата не превышает 248 250 руб. в месяц (2 979 000 руб. / 12 мес.).
Если сотрудник устроился в середине года, отсчет базы начинается с нуля. Выплаты, полученные у предыдущего работодателя, не учитываются (письмо Минтруда от 12.11.15 № 17-4/ООГ-1569).
Таким образом, бывшему самозанятому придется перейти на другой налоговый режим. Платить взносы надо будет в соответствии с выбранным режимом.
При отсутствии персонала и при выполнении других условий можно остаться на НПД. Есть большая вероятность, что в 2026 году самозанятые смогут добровольно платить взносы на случай болезни или травмы. Соответствующий законопроект Госдума приняла в первом чтении 11 ноября.
Тогда в 2026 году выплаты за январь — ноябрь составят 2 970 000 руб. (270 000 руб. × 11 мес.). Эта сумма укладывается в лимит 2 979 000 руб., поэтому взносы за каждый месяц данного периода равны 81 000 руб. (270 000 руб. × 30%).
В декабре лимит будет превышен. В связи с этим зарплату за декабрь надо разделить на две части. Первая находится в пределах лимита и составляет 9 000 руб. (2 979 000 — 2 970 000). Взносы с нее равны 2 700 руб.(9 000 руб. × 30%). Вторая часть составляет 263 000 руб. (270 000 — 9 000). Взносы с нее равны 39 713 руб. (263 000 руб. × 15,1%). Итого платежи за декабрь равны 42 413 руб. (2 700 + 39 713).
Источник
Недавние поправки в Налоговый кодекс отменяют льготы по взносам для многих предприятий малого и среднего бизнеса. Кроме этого, вводится обязательная уплата страховых взносов для неработающих компаний. Также со следующего года увеличатся предельная база по взносам и сумма фиксированных платежей ИП. Мы подготовили подробный обзор новшеств.
Страховые взносы-2026: обзор планируемых изменений для работодателей
С января увеличится единая предельная величина база по взносам. Плюс к этому ожидаются изменения для тех, кто сейчас применяет пониженные тарифы.Индексация лимита базы для взносов на ОПС и ОСС
Размер взносов с зарплаты работников зависит от единой предельной величины базы. Ее устанавливают на каждый календарный год. Для расчета берут предполагаемую среднюю заработную плату по России, умножают на 12 и на коэффициент 2,3 (п. 5.1 ст. 421 НК РФ).Лимит базы на 2026 год равен 2 979 000 руб. в отношении каждого физического лица. Так сказано в постановлении Правительства РФ от 31.10.25 № 1705.
Новые тарифы для основных и льготных категорий плательщиков
Основной тариф взносов останется прежним (п. 3 ст. 425 НК РФ):| Для выплат в пределах лимита базы | 30% |
| Для выплат свыше лимита | 15,1% |
А в отношении льгот ожидаются серьезные перемены. Самая существенная — это перевод большинства малых и средних предприятий с пониженного тарифа на основной. Для отдельных категорий плательщиков будут действовать льготы (подробнее об этом расскажем ниже).
Новшества для неработающих компаний
Перемены коснутся организаций, которые временно приостановили бизнес и не перечисляют выплат персоналу. Госдума окончательно приняла закон, согласно которому такие компании будут обязаны платить страховые взносы за директора — единственного учредителя.Сумму платежей рассчитают по основному тарифу от МРОТ. Данное правило касается случаев, когда руководитель получает зарплату ниже минимального размера оплаты труда, либо вовсе ее не получает. Соответствующие правки будут внесены в пункт 1 статьи 421 НК РФ.
Лимиты базы для начисления взносов: новый размер и порядок применения
Прежде власти утверждали разные предельные значения баз для пенсионных взносов (ОПС) и взносов на обязательное социальное страхование (ОСС). А еще раньше была общая база для всех видов взносов, включая медицинские (ОМС).Начиная с 2023 года, Правительство устанавливает единый лимит для всех видов взносов. В 2026 году он будет равен 2 979 000 руб.
Лимиты базы за три предшествующих года были следующими:
| 2025 год | 2 759 000 руб. |
| 2024 год | 2 225 000 руб. |
| 2023 год | 1 917 000 руб. |
Рассмотрим ситуации, когда нужно учитывать предельную величину базы в расчетах.
Начисление страховых взносов
Основной тариф предполагает, что в пределах лимита ставка равна 30%, сверх лимита — 15,1%. Льготные ставки в ряде случаев тоже зависят от того, превышен или нет предельный размер базы.Определение максимального размера больничных и «детских» пособий
Максимальный размер пособий зависит от значений предельной базы за расчетный период. То есть за каждый из двух календарных лет, предшествующих году, в котором наступил страховой случай. Для декретных выплат и пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет допустима замена календарных лет расчетного периода (постановление Правительства РФ от 11.09.21 № 1540).Таким образом, предельное значение базы, установленное на 2026 год, нужно будет учитывать при расчете пособий в 2027 году. Максимальный размер пособий в 2027 году в общем случае будет определен исходя из лимита 5 738 000 руб. (2 979 000 + 2 759 000).
При расчете пособий нужно использовать следующие значения (в руб.):
| Показатель | 2025 год | 2026 год | 2027 год |
|---|---|---|---|
| Сумма лимитов базы за два предшествующих года | 4 142 000 | 4 984 000 | 5 738 000 |
| Максимальный средний дневной заработок | 5 673,97 (4 142 000 / 730) | 6 827,4 (4 984 000 / 730) | 7 860,27 (5 738 000 / 730) |
| Максимальная сумма пособия по БиР (за 140 дней) | 794 355,8 (5 673,97 × 140) | 955 836 (6 827,4 × 140) | 1 100 437,8 (7 860,27 × 140) |
| Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет | 68 995,48 (5 673,97 × 30,4 × 40%) | 83 021,18 (6 827,4 × 30,4 × 40%) | 95 580,88 (7 860,27 × 30,4 × 40%) |
Расчет выходного пособия, освобожденного от НДФЛ
Сотруднику, которого уволили по сокращению штата или в связи с ликвидацией компании, полагается выходное пособие. Также бывший работник получает сохраняемый заработок на время трудоустройства (его выплачивают всем, кроме сезонных работников и тех, кто заключил трудовой договор на срок до двух месяцев).Сохраняемый заработок начисляют за период не более трех месяцев после увольнения, а работникам «северных» организаций — не более шести месяцев.
Указанные выплаты освобождены от НДФЛ. Чтобы определить сумму, не облагаемую налогом на доходы, отступные нужно считать так же, как декретные и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Об этом сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ.
Получается, что при вычислении максимальной суммы выходного пособия, не облагаемой НДФЛ, следует использовать предельную величину базы. Лимит базы, утвержденный на 2026 год, нужно будет применять в вычислениях в 2027 году.
Тарифная сетка по взносам: кому и сколько платить в 2026 году
С января число страхователей, применяющих общий тариф, возрастет. А количество льготников, напротив, сократится.Основной тариф для организаций и ИП-работодателей
Прежде работодатели использовали отдельные тарифы для разных видов взносов: пенсионных, медицинских и «на больничные». Сейчас применяется единый тариф. Для большинства организаций и ИП он составляет: 30% в пределах лимита базы и 15,1% с выплат сверх лимита базы. Данные значения будут действовать и в 2026 году.Пониженные тарифы для МСП, IT и других льготных категорий
В 2025 году под льготу подпадают субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Большинство из них применяет следующий тариф: по доходам физлица не более 1,5 МРОТ за месяц — 30%, по доходам свыше 1,5 МРОТ — 15%.Но с 2026 года ситуация изменится. Госдума приняла в третьем, окончательном, чтении закон, который внесет много поправок в Налоговый кодекс. Одно из новшеств — сохранение льгот по взносам не для всех МСП, а только для отдельных отраслей. Перечень этих отраслей утвердит Правительство.
Применять пониженный тариф 15% смогут малые и средние предприятия, у которых в ЕГРИП или ЕГРЮЛ указан вид деятельности из этого перечня. Такие организации и предприниматели должны будут подтверждать, что доход от данного вида бизнеса составляет не менее 70%. Делать это придется регулярно: по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Такие условия будут прописаны в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.
Также изменения не коснутся предприятий общепита со среднесписочной численностью персонала более 250 человек, для которых выполняются условия освобождения от НДС. Им сохранят тариф 30% с выплат в пределах полутора МРОТ в месяц и 15% с выплат не более указанной величины (п. 2.4 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ).
Другие изменения по тарифам, предусмотренные новым законом, мы собрали в таблице.
| Льготная категория | Когда действует льгота | Пониженный тариф |
|---|---|---|
| IT-компании (кроме резидентов «Сколково») | С начала 2026 | В пределах единой базы 15%, свыше — 7,6% |
| Социально-ориентированные НКО на «упрощенке», работающие в области здравоохранения, культуры, образования и в ряде других сфер | 2027–2036 | |
| Благотворительные организации на УСН | 2027–2036 | |
| Организации из РФ, включенные в реестр компаний радиоэлектронной промышленности | С начала 2026 | В пределах единой базы 7,6%, свыше — 0% |
| Централизованные религиозные организации (и религиозные организации, входящие в их структуру) | 2025–2036 |
Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев на производстве
Это отдельный вид страхования. Ставка взносов «на травматизм» не входит в единый тариф. А сами взносы регулируются не Налоговым кодексом, а Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ).Тариф взносов «на травматизм» зависит от класса профессионального риска, который, в свою очередь, определяется основным видом экономической деятельности (ОВЭД). До сих пор организации должны были ежегодно подтверждать свой ОВЭД.
Начиная с 2026 года, подтверждать вид деятельности не придется. Но у компаний и ИП появится другая обязанность — сдавать статистическую отчетность о процентных долях доходов по видам деятельности. Данные этой отчетности Росстат передаст в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, откуда их получат специалисты Социального фонда. На основании сведений о процентных долях доходов СФР назначит класс профриска и соответствующий ему тариф взносов «на травматизм».
Исключение предусмотрено для обособленных подразделений, которые имеют банковские счета и перечисляют выплаты физлицам. Таким «обособкам» по-прежнему придется подтверждать ОВЭД. Минтруд разработал проект правил, которыми они будут руководствоваться при подтверждении вида деятельности.
В 2026 году ставки взносов на соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний останутся на прежнем уровне. А именно: сохранятся 32 базовых тарифа, которые составляет от 0,2% до 8,5% суммы выплат по трудовым договорам, а также договорам ГПХ. Соответствующий закон Госдума приняла 18 ноября.
Добавим, что страхователи на АУСН платят взносы «на травматизм» в фиксированном размере. В 2026 году он составит 2 959 руб. Такая величина установлена постановлением Правительства РФ от 01.11.25 № 1729.
Взносы за сотрудников и «за себя»: что ждет ИП в 2026 году
Ставки по взносам, которые ИП должны заплатить за себя, утверждены пунктом 1.2 статьи 430 НК РФ. Такие взносы делятся на две части.Первая часть — фиксированная. В 2026 году она составит 57 390 руб. Ее перечисляют не позднее 28 декабря. Вторая часть — дополнительная, составляет 1% от доходов ИП, превысивших с начала года сумму 300 000 руб. (максимальный размер допвзноса за 2026 год — 321 818 руб.). Ее перечисляют не позднее 1 июля года, следующего за истекшим. Допвзнос за 2025 год нужно перевести в бюджет не позднее 1 июля 2026 года, а за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
Когда ИП платить взносы и как их рассчитывать: читаем памятку от УФНС
Сейчас в Налоговом кодексе четко не сказано, как считать доходы на УСН-15% для цели уплаты допвзноса: от выручки, либо от выручки, уменьшенной на расходы. Верховный суд пришел к выводу, что от выручки, уменьшенной на расходы (определение от 17.06.20 № 32-КА20-1-к1). С января 2026 года данное правило должно появиться в новом подпункте 3.1 пункта 9 статьи 430 НК РФ. Но будет оговорка: в расходы нельзя включать взносы на ОПС и ОМС.
Предприниматели на автоматизированной УСН и на самозанятости не должны перечислять платежи «за себя». ИП на других налоговых режимах платят фиксированные взносы, даже если временно не ведут бизнес. Уважительной причиной для приостановки уплаты является служба в армии, отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет и некоторые другие обстоятельства (п. 7 ст. 430 НК РФ).
Если ИП нанял сотрудников, то с их зарплаты он должен платить взносы по тем же правилам, что и работодатель-юрлицо.
Порядок уплаты: что изменится в 2026 году
Взносы с зарплаты персонала следует перечислять не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если последний день срока уплаты приходится на выходной или праздник, заплатить можно в ближайший следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Это правило действует сейчас и сохранится в следующем году.Вносить платежи в 2026 году нужно будет в следующие даты: 28 января, 2 марта, 30 марта, 28 апреля, 28 мая, 29 июня, 28 июля, 28 августа, 28 сентября, 28 октября, 30 ноября и 28 декабря.
Календарь сдачи отчетности в 2026 году
Работодатели должны отчитываться о взносах с зарплаты персонала, о трудовом стаже и о трудовой деятельности (отчеты ИП по платежам «за себя» не предусмотрены). Перечислим формы, которые предстоит заполнить.Расчет РСВ и персонифицированные сведения
Расчет по страховым взносам нужно сдавать ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если выплат не было, следует заполнить нулевой отчет.С учетом переноса сроков в 2026 году РСВ нужно будет сдать не позднее: 26 января, 27 апреля, 27 июля и 26 октября.
Кроме того, не позднее 25-го числа каждого месяца работодатели должны сдавать персонифицированные сведения о физических лицах. Этот отчет заменил собой форму СЗВ-М. Чиновники разрешили заполнять сведения только за первый и второй месяц каждого квартала, так как данные за март, июнь, сентябрь и декабрь входят в РСВ (письмо ФНС от 28.03.23 № БС-4-11/3700@).
В 2026 году ежемесячные сведения нужно сдать не позднее: 25 февраля, 25 марта, 25 мая, 25 июня, 25 августа, 25 сентября, 25 ноября и 25 декабря.
Форма и электронный формат РСВ, а также персонифицированных сведений о физлицах утверждены приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Если численность физлиц, получивших выплаты, составляет более 10 человек, нужно отчитаться в электронном виде.
Уведомления об исчисленных суммах взносов
Если срок перечисления взносов наступает раньше срока сдачи отчетности, следует подать уведомление об исчисленных суммах. Сделать это нужно не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ). Уведомления по взносам оформляют за все месяцы, кроме марта, июня, сентября и декабря.В 2026 году уведомления по взносам с зарплаты персонала нужно будет сдать не позднее: 25 февраля, 25 марта, 25 мая, 25 июня, 25 августа, 25 сентября, 25 ноября и 25 декабря.
Добавим, что в 2026 году у страхователей появится право заранее подавать уведомления по взносам с планируемыми суммами к уплате «за текущий и каждый предстоящий последовательный месяц расчетного периода». Если по факту исчисленные и подлежащие уплате суммы взносов превысят ту величину, которая была заявлена заранее, придется подать новое уведомление. Такие поправки предусмотрены законом, который Госдума приняла в третьем чтении.
Данные о взносах «на травматизм»
Информацию о взносах по соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний указывают в разделе 2 формы ЕФС-1 (аналог устаревшей 4-ФСС). Его сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом.Форма ЕФС-1 утверждена приказом СФР от 17.11.23 № 2281. Кроме раздела 2 страхователю нужно заполнить также титульный лист. Если число застрахованных лиц менее 10 человек, данные можно сдать на бумаге, в остальных случаях — только в электронном виде через интернет.
Персонифицированные сведения о стаже
По окончании года страхователь должен подать сведения о стаже (аналог устаревшей СЗВ-СТАЖ). Для этого нужно заполнить подраздел 1.2 и титульный лист формы ЕФС-1.Следует указывать не всех работников, а только тех, у кого были особые периоды работы или льготный стаж. Например, женщин, находившихся в отпуске по уходе за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет.
Сдать подраздел 2 формы ЕФС-1 нужно не позднее 26 января 2026 год (за 2025 год). Если льготного стажа или особых периодов ни у кого из работников не было, подраздел 1.2 не заполняется.
Сведения о трудовой деятельности
Это подраздел 1.1 формы ЕФС-1 (аналог устаревшей СЗВ-ТД). Его сдают вместе с титульным листом формы. Основания для заполнения подраздела 1.1 могут быть разными.Основание 1 — перевод сотрудника на другую постоянную работу, либо выбор работником формы ведения трудовой книжки: электронной или бумажной. В этом случае сведения сдают не позднее 25-го числа месяца, в котором был издан соответствующий приказ или принято решение.
Основание 2 — прием на работу или увольнение работника. Сведения предоставляют не позднее рабочего дня, следующего за днем издания кадрового приказа.
Основание 3 — заключение или расторжение договора ГПХ. Сведения сдают не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания или расторжения договора.
Ответственность и проверки: как избежать штрафов по взносам
За нарушения при уплате взносов и сдаче отчетности предусмотрены пени и штрафы.Пени за несвоевременное перечисление взносов
За несвоевременную уплату налогов и страховых взносов (кроме платежей «на травматизм») ИФНС начисляет пени.В 2025 году в отношении юрлиц налоговики применяют специальную формулу расчета пеней (п. 5.1 ст. 75 НК РФ). За первые 30 календарных дней просрочки считают исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. За период с 31 по 90 день просрочки — исходя из 1/150 ключевой ставки. Начиная с 91 дня просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки.
Планировалось, что с 2026 году пени будут вычислять по обычной формуле: за первые 30 календарных дней просрочки — исходя из 1/300 ключевой ставки, начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ключевой ставки. Однако, законодатели продлили действие специальной формулы на год — до 1 декабря 2026 года.
Пени за неуплату взносов «на травматизм» не зависят от периода просрочки и считаются одинаково для ИП и ООО. Сумму пеней определяют исходя из 1/300 ключевой ставки (ст. 26.11 Закона № 125-ФЗ).
Санкции за просрочку платежей и сдачи отчетности
За несвоевременную уплату взносов установлен штраф в размере 20% неперечисленной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ; ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ).Избежать санкции можно, если правильно начислить взносы и достоверно указать их в РСВ (письмо Минфина от 24.05.17 № 03-02-07/1/31912). Есть и дополнительное условие. Штрафа не будет, если с момента последнего дня перечисления платежей до дня вынесения решения по проверке на едином налоговом счете организации или ИП числилось положительное сальдо (п. 4 ст. 122 НК РФ).
Также установлены штрафы за несвоевременную сдачу РСВ. Размер штрафа — 5% от суммы к уплате, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Санкция за несдачу отчетности по взносам «на травматизм» составляет 5% суммы к уплате за последние три месяца (ст. 26.30 Закона № № 125-ФЗ). В обоих случаях минимальная величина штрафа равна 1 000 руб. максимальная — 30% суммы к уплате, указанной в отчете.
Риски при неправильном применении пониженных тарифов
Такие риски возникают, если компании или ИП, у которых есть право на льготные тарифы, станут применять обычные ставки. Инспекторы расценят это как нарушение. Дело в том, что по мнению чиновников, применение льготного тарифа — это обязанность, а не право плательщика (письмо ФНС от 17.07.23 № ЗГ-3-11/9234).Такого страхователя могут оштрафовать за занижение облагаемой базы по налогу на прибыль или единого налога при УСН-15%. Это произойдет, потому что сумма взносов включается в расходы. А раз взносы завышены, то облагаемая прибыль (или база по УСН-15%) оказывается неправомерно уменьшенной.
Если же страхователь не имел права на льготный тариф по взносам, но использовал его, возникает риск доначисления недоимки. Также проверяющие могут начислить пени и выписать штраф. Чтобы этого не произошло, надо доплатить взносы и сдать корректирующий РСВ.
Ответы на частые вопросы (FAQ) по страховым взносам в 2026 году
Работодатели часто спрашивают, какими будут взносы в 2026 году. Ответим на самые популярные вопросы.Как применять новые лимиты, если сотрудник работает не с начала года?
Облагаемая база считается нарастающим итогом с начала года. Если работодатель применяет общий тариф, то действовать нужно так. Выплаты, которые укладываются в лимит, облагаются по ставке 30%, суммы свыше лимита — по ставке 15,1%.В 2026 году предельная величина базы составит 2 979 000 руб. Поэтому ставку 30% нужно будет применять в течение всего года, если зарплата не превышает 248 250 руб. в месяц (2 979 000 руб. / 12 мес.).
Если сотрудник устроился в середине года, отсчет базы начинается с нуля. Выплаты, полученные у предыдущего работодателя, не учитываются (письмо Минтруда от 12.11.15 № 17-4/ООГ-1569).
Изменятся ли взносы для самозанятых, которые наняли работников?
Как только самозанятый наймет работников, он не сможет платить НПД. Это следует из части 7 статьи 2 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. В ней говорится, что профессиональный доход — это доход от деятельности, при ведении которой физлицо не привлекает наемный работников.Таким образом, бывшему самозанятому придется перейти на другой налоговый режим. Платить взносы надо будет в соответствии с выбранным режимом.
При отсутствии персонала и при выполнении других условий можно остаться на НПД. Есть большая вероятность, что в 2026 году самозанятые смогут добровольно платить взносы на случай болезни или травмы. Соответствующий законопроект Госдума приняла в первом чтении 11 ноября.
Нужно ли платить взносы с выплат по договорам ГПХ?
Да, нужно, если предметом договора ГПХ является выполнение работ или оказание услуг (подп. 1.1 п. 1 ст. 420 Н РФ). Это касается и взносов «на травматизм» (п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).Какие взносы сохранятся для IT-отрасли в 2026 году?
Сейчас компании из IT-отрасли платят взносы по пониженному тарифу 7,6% как в пределах лимита базы, так и сверх него (п. 2.2-1 ст. 427 НК РФ). В 2026 году ставка будет двойной: в пределах лимита — 15%, сверх лимита — 7,6%.Как рассчитать взносы для сотрудника, чья зарплата превысит новый лимит?
Покажем на примере. Допустим, оклад работника составляет 270 000 руб. в месяц. В течение года человек не брал отпусков и больничных, не ездил в командировки. Премий ему не выплачивали. Работодатель применяет общий тариф взносов.Тогда в 2026 году выплаты за январь — ноябрь составят 2 970 000 руб. (270 000 руб. × 11 мес.). Эта сумма укладывается в лимит 2 979 000 руб., поэтому взносы за каждый месяц данного периода равны 81 000 руб. (270 000 руб. × 30%).
В декабре лимит будет превышен. В связи с этим зарплату за декабрь надо разделить на две части. Первая находится в пределах лимита и составляет 9 000 руб. (2 979 000 — 2 970 000). Взносы с нее равны 2 700 руб.(9 000 руб. × 30%). Вторая часть составляет 263 000 руб. (270 000 — 9 000). Взносы с нее равны 39 713 руб. (263 000 руб. × 15,1%). Итого платежи за декабрь равны 42 413 руб. (2 700 + 39 713).
Источник
