С 2026 года многим «упрощенщикам» придется платить НДС и начислять страховые взносы по обычным, а не льготным тарифам.
Есть и другие изменения, которые придется учесть тем, кто планирует применять УСН в следующем году. Начать подготовку к переменам нужно уже сейчас, и наша статья в этом поможет.
Какой коэффициент-дефлятор применять к лимитам для УСН? К тем, что дают право перейти на «упрощенку» с января 2026 года, — коэффициент, установленный на 2025 год (он равен 1). К тем, что дают право остаться на данном спецрежиме в течение 2026 года, — коэффициент, установленный на 2026 год (он равен 1,09).
Перейти на «упрощенку» с января 2026 года смогут компании и ИП, для которых выполняются следующие лимиты:
Остаться на упрощенке в 2026 году смогут организации и предприниматели, для которых выполняются следующие лимиты:
Для применения льготы потребуется выполнение двух условий.
Во-первых, соответствующий вид деятельности указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной.
Во-вторых, по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года придется подтверждать, что доход от данного вида деятельности составляет не менее 70%. Такие условия будут изложены в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.
Исключение сделано для малого и среднего бизнеса, занятого в обрабатывающих производствах. Они по-прежнему смогут платить взносы по тарифу 7,6% с выплат свыше полутора МРОТ (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
В 2025 году право не платить НДС сохраняется до тех пор, пока доходы «упрощенщика» с начала года не превысят 60 млн руб.
Доходы «упрощенщика» превысили 60 млн рублей: когда и как платить НДС
Не платить налог на добавленную стоимость в 2026 году смогут «упрощенщики», чьи доходы в 2025 году не превысили 20 млн руб. И кто уложится в этот же лимит в течение 2026 года.
Далее будут действовать условия для освобождения от НДС:
Напомним, что в изначальной версии законопроекта предлагалось уже с 2026 года установить порог для освобождения от НДС в размере 10 млн руб. Однако потом депутаты предложили смягчить переход к новым правилам и сделать его поэтапным.
Вариант 1 — платить НДС по общей ставке и принимать входной НДС к вычету. При этом общая ставка будет равна 22% вместо нынешних 20% (такое изменение будет внесено в п. 3 ст. 164 НК РФ). Для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%, это значение ставки не изменится;
Вариант 2 — платить НДС по пониженной ставке и лишиться права на вычет входного налога. Пониженную ставку можно применять при соблюдении определенных условий (см. таблицу). Сейчас нельзя добровольно отказаться от пониженной ставки до истечения 12 последовательных налоговых периодов, то есть кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ). Но в 2026 году это ограничение сделают более мягким. Согласно принятым Госдумой поправкам, ООО и ИП, которые впервые перешли на льготную ставку НДС, смогут отказаться от нее в течение первого года (четырех кварталов) после такого перехода.
Вот при каких условиях «упрощенщики» могут применять пониженные ставки НДС:
Чтобы выбрать между общей и льготной ставкой, нужно проанализировать состав затрат. А именно: понять, какая доля больше — стоимости товаров и материалов, либо расходов на зарплату и взносы.
Отметим, что налоговые агенты по НДС в общем случае не могут применять пониженные ставки. Импортные операции также не подпадают под ставки 5% и 7%. Плюс к этому пониженные ставки лишают «упрощенщика» права на нулевую ставку по ряду экспортных операций.
Региональные власти вправе установить другие значения в зависимости от категории налогоплательщика. Для объекта «доходы» — в пределах от 1% до 6%, для объекта «доходы минус расходы» — в пределах от 5% до 15%. При этом с 2026 года регионы смогут вводить свои ставки только для тех организаций и ИП, которые занимаются определенными видами деятельности и соответствуют ряду критериев. Виды «льготной» деятельности и дополнительные критерии установит Правительство РФ.
Вариант 1 — выбрать наиболее подходящий объект налогообложения. Строго математически УСН-15% является выгодным, когда расходы составляют более 60% доходов. Но прежде многие компании отказывались от выгоды, лишь бы не собирать «первичку», подтверждающую затраты.
Если «упрощенщик» начинает с января платить НДС, ситуация кардинально меняется. В случае, когда он выбирает общую ставку (22%), ему придется подтверждать вычет входного налога на добавленную стоимость. А для этого понадобится собирать счета-фактуры, накладные, акты и проч. Получается, что отказываться от выгоды и выбрать УСН-6% уже бессмысленно.
Подытожим. Если затраты превышают 60% выручки, выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы». Но только в случае, когда «упрощенщик» платит НДС по общей ставке. Если же он применяет пониженную ставку (5% или 7%), либо не платит НДС, возможно, лучше предпочесть УСН-6%. Это избавит от необходимости собирать документы для подтверждения затрат.
Вариант 2 — проанализировать возможность перехода на автоматизированную «упрощенку». У этого спецрежима есть значительные ограничения, в частности, количество сотрудников не должно превышать 5 человек. Но есть и несомненное преимущество — плательщики на АУСН не платят НДС, и не будут платить в 2026 году.
Добавим, что организации и ИП на УСН-6% смогут в 2026 году уменьшить единый «упрощенный» налог на повышенную сумму. Причина в том, что взносы с зарплаты работников станут больше из-за увеличения ставки. А величина взносов уменьшает единый налог (не более чем наполовину). Значит, увеличение взносов ведет к снижению налога.
Для УСН с объектом «доходы минус расходы» сегодня перечень затрат ограничен. Согласно закону с поправками в НК РФ, этот список будет расширен. В частности, станет возможно уменьшать облагаемую базу на стоимость модернизации нематериальных активов. А новый подпункт 45 пункт 1 статьи 346.16 НК РФ позволит «упрощенщикам» включать в затраты «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ». Таким образом, перечень расходов при УСН-15% станет открытым, что сделает данный режим более выгодным для налогоплательщиков.
Мы составили условную модель для сравнения двух режимов. Для этого взяли компанию с доходом 70 млн руб. (в т.ч. НДС 22%) и вычислили налоговую нагрузку в случае применения ОСНО и УСН-15%.
Налоговая нагрузка в нашем примере — это сумма налога на прибыль (единого «упрощенного» налога) и НДС к уплате. Показатель «НДС к уплате» рассчитан как разница между начисленным налогом и вычетом входного налога (см. табл.).
В нашей условной модели мы исходили из двух предположений.
Первое предположение: в 2026 году тариф страховых взносов для «упрощенки» будет таким же, как для основной системы (30% в пределах лимита базы). Как следствие, сумма взносов будет в обоих случаях одинаковой, и на результат выбора не повлияет. Добавим, что единая предельная величина базы по страховым взносам в 2026 году составит 2 979 000 руб. (постановление Правительства РФ от 31.10.25 № 1705).
Второе предположение: в примере сумма затрат, отраженных в налоговом учете, одинакова для обоих режимов. Но в реальности учет расходов на УСН и ОСНО может не совпадать, что, вероятно, повлияет на результат (список издержек утверждается в учетной политике).
Сравним налоговую нагрузку для ОСНО и УСН-15% (млн руб.):
Наша условная модель наглядно показала: УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее, чем ОСНО, так как ставка налога на прибыль (25%) больше, чем ставка единого налога (15%). Но не исключено, что состав расходов для целей налогового учета будет для данных режимов разным. Либо тариф страховых взносов будет отличаться. Тогда, возможно, «упрощенка» окажется менее выгодной.
Если же счет-фактура с выделенной суммой налога будет выставлен, произойдет следующее. «Упрощенщик» будет обязан заплатить НДС в бюджет, даже при наличии освобождения. При этом принять к вычету входной налог он не сможет. А покупатель, получивший счет-фактуру от «упрощенщика», напротив, получит право на вычет.
В ситуации, когда «упрощенщик» лишился права на освобождение от НДС, он будет обязан выставлять счета-фактуры в общем порядке. Данный документ оформляется при каждой отгрузке и при каждом получении предоплаты. Счет-фактуру можно создать на бумаге в двух экземплярах. А можно создать в электронном виде, подписать электронной подписью (УКЭП) и отправить контрагенту через оператора электронного документооборота (ЭДО).
Кроме того, плательщик НДС, применяющий общую ставку налога (22% или 10%), должен собирать счета-фактуры, полученные от продавцов. Это нужно, чтобы принять входной налог к вычету.
Входящие счет-фактуры надо регистрировать в книге покупок, а выставленные — в книге продаж.
Декларацию по «упрощенке» за 2025 год предприниматели должны сдать не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с субботы 25 апреля). А за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года (перенос с воскресенья). Действующие форма и электронный формат декларации утверждены приказом ФНС от 02.10.24 № ЕД-7-3/813@.
Способ сдачи зависит от числа наемных работников: более 100 человек — только через интернет, 100 человек и менее — можно на бумаге.
Также не позднее 27 апреля, 27 июля и 26 октября 2026 года следует сдать уведомление об авансовых платежах по единому налогу (форма и формат утв. приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@).
Сейчас действует правило: если последний день уплаты налога (взноса) приходится на выходной или праздник, то перечислить деньги можно в первый следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Эта норма сохранится и в следующем году. Напомним, что в изначальной версии проекта закона о внесении изменений в НК РФ предлагалось при указанных обстоятельствах переносить срок уплаты на последний рабочий день перед выходными. Однако в итоговой версии закона эта поправка не была принята.
Форма и формат декларации по НДС утверждены приказом ФНС от 05.11.24 № ЕД-7-3/989@. Сроки сдачи отчетности за периоды 2026 года — 27 апреля, 27 июля, 26 октября и 25 января. В большинстве случаев сдать декларацию можно только через интернет.
Источник
Есть и другие изменения, которые придется учесть тем, кто планирует применять УСН в следующем году. Начать подготовку к переменам нужно уже сейчас, и наша статья в этом поможет.
УСН в 2026 году: новые лимиты и ключевые поправки по взносам
Некоторые изменения предусмотрены действующими нормативными актами, другие — недавними поправками в Налоговый кодекс (Госдума приняла этот закон в третьем чтении 20 ноября, далее его должен одобрить Совет Федерации и подписать президент РФ).Лимиты для «упрощенки»
Сразу скажем: законодатель не планирует менять базовые значения лимитов, дающих право на применение «упрощенки». Тем не менее некоторые лимиты повысятся. Это произойдет из-за увеличения коэффициента-дефлятора.Какой коэффициент-дефлятор применять к лимитам для УСН? К тем, что дают право перейти на «упрощенку» с января 2026 года, — коэффициент, установленный на 2025 год (он равен 1). К тем, что дают право остаться на данном спецрежиме в течение 2026 года, — коэффициент, установленный на 2026 год (он равен 1,09).
Перейти на «упрощенку» с января 2026 года смогут компании и ИП, для которых выполняются следующие лимиты:
| Показатель | Предельное значение |
|---|---|
| Доходы за январь — сентябрь 2025 года | 337,5 млн руб. |
| Остаточная стоимость ОС на 1 октября 2025 года | 200 млн руб. |
| Средняя численность сотрудников за 2025 год | 130 чел. |
| Показатель | Предельное значение |
|---|---|
| Доходы с начала года | 490,5 млн руб. (450 млн руб. х 1,09) |
| Остаточная стоимость ОС | 218 млн руб. (200 млн. руб. х 1,09) |
| Средняя численность работников | 130 чел. |
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Большинство «упрощенщиков» являются субъектами малого и среднего предпринимательства. В 2025 году они вправе платить взносы по льготным тарифам:- в отношении доходов физлица, не превышающих 1,5 МРОТ за месяц, — 30%;
- в отношении доходов свыше 1,5 МРОТ за месяц, — 15% (п. 2.4 ст. 427 НК РФ).
Для применения льготы потребуется выполнение двух условий.
Во-первых, соответствующий вид деятельности указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП как основной.
Во-вторых, по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года придется подтверждать, что доход от данного вида деятельности составляет не менее 70%. Такие условия будут изложены в новом пункте 13.3 статьи 427 НК РФ.
Исключение сделано для малого и среднего бизнеса, занятого в обрабатывающих производствах. Они по-прежнему смогут платить взносы по тарифу 7,6% с выплат свыше полутора МРОТ (п. 2.5 ст. 427 НК РФ).
НДС для «упрощенщиков»: когда придется платить и сдавать декларацию
Рассмотрим действующие нормы и предполагаемые изменения.Правила 2025 года
С начала 2025 года организации и предприниматели на УСН стали налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При этом многие получили освобождение по статье 145 НК РФ. Не платить налог на добавленную стоимость и не сдавать по нему декларации разрешили тем, чей доход за прошлый год не превысил 60 млн руб. Вновь созданных ООО и вновь зарегистрированных ИП, выбравших «упрощенку», освободили от НДС автоматически.Под доходами понимается выручка, которая учитывается при определении базы по единому «упрощенному» налогу. Причем для УСН-6% и УСН-15% эта величина считается одинаково. Также в доходы входит выручка, включенная в облагаемую базу по УСН при переходе с ОСНО (метод начисления) согласно подпунктам 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 НК РФ. Если налогоплательщик перешел на «упрощенку» с января, то в лимит должны укладываться доходы от бизнеса за прошлый год, облагаемые НДФЛ, налогом на прибыль и ЕСХН. При совмещении налоговых режимов следует учитывать доходы от всех режимов.
В 2025 году право не платить НДС сохраняется до тех пор, пока доходы «упрощенщика» с начала года не превысят 60 млн руб.
Доходы «упрощенщика» превысили 60 млн рублей: когда и как платить НДС
Правила с 2026 года
Согласно закону, который принят Госдумой в третьем чтении, порог для освобождения от НДС уменьшится в несколько раз. При этом переход к новым правилам будет постепенным.Не платить налог на добавленную стоимость в 2026 году смогут «упрощенщики», чьи доходы в 2025 году не превысили 20 млн руб. И кто уложится в этот же лимит в течение 2026 года.
Далее будут действовать условия для освобождения от НДС:
- в 2027 году — лимит 15 млн руб. для доходов за 2026 год и в течение 2027 года;
- в 2028 году — лимит 10 млн руб. для доходов за 2027 год и в течение 2028 года.
Напомним, что в изначальной версии законопроекта предлагалось уже с 2026 года установить порог для освобождения от НДС в размере 10 млн руб. Однако потом депутаты предложили смягчить переход к новым правилам и сделать его поэтапным.
Какую ставку НДС выбрать: общую или льготную
У тех «упрощенщиков», которые из-за снижения порога потеряют право на освобождение от НДС, остается право выбора:Вариант 1 — платить НДС по общей ставке и принимать входной НДС к вычету. При этом общая ставка будет равна 22% вместо нынешних 20% (такое изменение будет внесено в п. 3 ст. 164 НК РФ). Для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%, это значение ставки не изменится;
Вариант 2 — платить НДС по пониженной ставке и лишиться права на вычет входного налога. Пониженную ставку можно применять при соблюдении определенных условий (см. таблицу). Сейчас нельзя добровольно отказаться от пониженной ставки до истечения 12 последовательных налоговых периодов, то есть кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ). Но в 2026 году это ограничение сделают более мягким. Согласно принятым Госдумой поправкам, ООО и ИП, которые впервые перешли на льготную ставку НДС, смогут отказаться от нее в течение первого года (четырех кварталов) после такого перехода.
Вот при каких условиях «упрощенщики» могут применять пониженные ставки НДС:
| Условие для пониженной ставки | Ставка НДС | Когда теряется право на пониженную ставку |
|---|---|---|
| Доходы не превышают 250 млн руб., либо право на освобождение от НДС утрачено в текущем году | 5% | с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 250 млн руб. |
| Доходы не превышают 450 млн руб., либо право на освобождение от НДС или ставку 5% утрачено в текущем году. Можно применять в ситуации, когда право на ставку 5% сохраняется (письмо Минфина от 22.07.25 № 03-07-11/70950) | 7% | с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы превысили 450 млн руб. (одновременно теряется и право на УСН) |
Чтобы выбрать между общей и льготной ставкой, нужно проанализировать состав затрат. А именно: понять, какая доля больше — стоимости товаров и материалов, либо расходов на зарплату и взносы.
Общая ставка предпочтительна, когда затраты в основном состоят из стоимости покупных товаров и материалов. При этом поставщики — это не физические лица, а ООО или ИП — плательщики НДС. В этом случае можно принять к вычету входной НДС.
А если значительная доля затрат — это оплата труда, то логичнее выбрать значение 5% (7%). Дело в том, что зарплата не включает в себя налог на добавленную стоимость, и надобность в вычете входного НДС отпадает.
Отметим, что налоговые агенты по НДС в общем случае не могут применять пониженные ставки. Импортные операции также не подпадают под ставки 5% и 7%. Плюс к этому пониженные ставки лишают «упрощенщика» права на нулевую ставку по ряду экспортных операций.
Актуальные ставки единого налога при УСН на 2026 год
Изменения ставок для «упрощенки» не планируется. В 2026 году для УСН с объектом «доходы» актуальной остается ставка 6%. А для УСН с объектом «доходы-минус расходы» — ставка 15%.Региональные власти вправе установить другие значения в зависимости от категории налогоплательщика. Для объекта «доходы» — в пределах от 1% до 6%, для объекта «доходы минус расходы» — в пределах от 5% до 15%. При этом с 2026 года регионы смогут вводить свои ставки только для тех организаций и ИП, которые занимаются определенными видами деятельности и соответствуют ряду критериев. Виды «льготной» деятельности и дополнительные критерии установит Правительство РФ.
Новые возможности для минимизации налога при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Каким образом в 2026 году минимизировать налоговую нагрузку при «упрощенке»? Предлагаем рассмотреть два возможных варианта.Вариант 1 — выбрать наиболее подходящий объект налогообложения. Строго математически УСН-15% является выгодным, когда расходы составляют более 60% доходов. Но прежде многие компании отказывались от выгоды, лишь бы не собирать «первичку», подтверждающую затраты.
Если «упрощенщик» начинает с января платить НДС, ситуация кардинально меняется. В случае, когда он выбирает общую ставку (22%), ему придется подтверждать вычет входного налога на добавленную стоимость. А для этого понадобится собирать счета-фактуры, накладные, акты и проч. Получается, что отказываться от выгоды и выбрать УСН-6% уже бессмысленно.
Подытожим. Если затраты превышают 60% выручки, выгоднее выбрать объект «доходы минус расходы». Но только в случае, когда «упрощенщик» платит НДС по общей ставке. Если же он применяет пониженную ставку (5% или 7%), либо не платит НДС, возможно, лучше предпочесть УСН-6%. Это избавит от необходимости собирать документы для подтверждения затрат.
Вариант 2 — проанализировать возможность перехода на автоматизированную «упрощенку». У этого спецрежима есть значительные ограничения, в частности, количество сотрудников не должно превышать 5 человек. Но есть и несомненное преимущество — плательщики на АУСН не платят НДС, и не будут платить в 2026 году.
Добавим, что организации и ИП на УСН-6% смогут в 2026 году уменьшить единый «упрощенный» налог на повышенную сумму. Причина в том, что взносы с зарплаты работников станут больше из-за увеличения ставки. А величина взносов уменьшает единый налог (не более чем наполовину). Значит, увеличение взносов ведет к снижению налога.
Для УСН с объектом «доходы минус расходы» сегодня перечень затрат ограничен. Согласно закону с поправками в НК РФ, этот список будет расширен. В частности, станет возможно уменьшать облагаемую базу на стоимость модернизации нематериальных активов. А новый подпункт 45 пункт 1 статьи 346.16 НК РФ позволит «упрощенщикам» включать в затраты «иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 НК РФ». Таким образом, перечень расходов при УСН-15% станет открытым, что сделает данный режим более выгодным для налогоплательщиков.
Сравнительный анализ УСН и ОСНО в свете грядущих изменений
Перед «упрощенщиком», потерявшим право на освобождение от НДС, встает вопрос: что выгоднее в 2026 году — остаться на УСН-15% или перейти на ОСНО?Мы составили условную модель для сравнения двух режимов. Для этого взяли компанию с доходом 70 млн руб. (в т.ч. НДС 22%) и вычислили налоговую нагрузку в случае применения ОСНО и УСН-15%.
Налоговая нагрузка в нашем примере — это сумма налога на прибыль (единого «упрощенного» налога) и НДС к уплате. Показатель «НДС к уплате» рассчитан как разница между начисленным налогом и вычетом входного налога (см. табл.).
В нашей условной модели мы исходили из двух предположений.
Первое предположение: в 2026 году тариф страховых взносов для «упрощенки» будет таким же, как для основной системы (30% в пределах лимита базы). Как следствие, сумма взносов будет в обоих случаях одинаковой, и на результат выбора не повлияет. Добавим, что единая предельная величина базы по страховым взносам в 2026 году составит 2 979 000 руб. (постановление Правительства РФ от 31.10.25 № 1705).
Второе предположение: в примере сумма затрат, отраженных в налоговом учете, одинакова для обоих режимов. Но в реальности учет расходов на УСН и ОСНО может не совпадать, что, вероятно, повлияет на результат (список издержек утверждается в учетной политике).
Сравним налоговую нагрузку для ОСНО и УСН-15% (млн руб.):
| Показатель | ОСНО | УСН-15% |
|---|---|---|
| Доходы (в т.ч. НДС 22%) | 70 | 70 |
| Расходы | 45,5 | 45,5 |
| ТМЦ и услуги (обл. НДС) | 30,5 | 30,5 |
| ФОТ и взносы | 15 | 15 |
| НДС начисленный | 12,62 (70 /122 х 22) | 12,62 |
| НДС к вычету | 6,71 (30,5 х 22%) | 6,71 |
| НДС к уплате | 5,91 (12,62 — 6,71) | 5,91 |
| Налог на прибыль | 6,13 ((70 — 45,5)) х 25% | - |
| Единый налог | - | 3,68 ((70 — 45,5)) х 15% |
| Итого, сумма налога: | 12,04 (5,91 + 6,13) | 9,59 (5,91 + 3,68) |
Наша условная модель наглядно показала: УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее, чем ОСНО, так как ставка налога на прибыль (25%) больше, чем ставка единого налога (15%). Но не исключено, что состав расходов для целей налогового учета будет для данных режимов разным. Либо тариф страховых взносов будет отличаться. Тогда, возможно, «упрощенка» окажется менее выгодной.
Совмещение УСН и НДС: как работать с контрагентами
«Упрощенщик», освобожденный от налога на добавленную стоимость, не должен выставлять контрагентам счета-фактуры, в том числе с пометкой «без НДС». Это следует из пункта 5 статьи 168 НК РФ.Если же счет-фактура с выделенной суммой налога будет выставлен, произойдет следующее. «Упрощенщик» будет обязан заплатить НДС в бюджет, даже при наличии освобождения. При этом принять к вычету входной налог он не сможет. А покупатель, получивший счет-фактуру от «упрощенщика», напротив, получит право на вычет.
В ситуации, когда «упрощенщик» лишился права на освобождение от НДС, он будет обязан выставлять счета-фактуры в общем порядке. Данный документ оформляется при каждой отгрузке и при каждом получении предоплаты. Счет-фактуру можно создать на бумаге в двух экземплярах. А можно создать в электронном виде, подписать электронной подписью (УКЭП) и отправить контрагенту через оператора электронного документооборота (ЭДО).
Кроме того, плательщик НДС, применяющий общую ставку налога (22% или 10%), должен собирать счета-фактуры, полученные от продавцов. Это нужно, чтобы принять входной налог к вычету.
Входящие счет-фактуры надо регистрировать в книге покупок, а выставленные — в книге продаж.
Отчетность и уплата налогов: календарь для ИП на УСН в 2026 году
Рассмотрим, в какие сроки предпринимателям перечислять налоги и сдавать отчетность по УСН и НДС.Единый «упрощенный» налог
Авансовые платежи по УСН нужно будет перечислить не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую сумму единого налога за 2026 год ИП должен внести не позднее 28 апреля 2027 года.Декларацию по «упрощенке» за 2025 год предприниматели должны сдать не позднее 27 апреля 2026 года (перенос с субботы 25 апреля). А за 2026 год — не позднее 26 апреля 2027 года (перенос с воскресенья). Действующие форма и электронный формат декларации утверждены приказом ФНС от 02.10.24 № ЕД-7-3/813@.
Способ сдачи зависит от числа наемных работников: более 100 человек — только через интернет, 100 человек и менее — можно на бумаге.
Также не позднее 27 апреля, 27 июля и 26 октября 2026 года следует сдать уведомление об авансовых платежах по единому налогу (форма и формат утв. приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@).
НДС (для тех, кто утратил право на освобождение)
Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является квартал. НДС, начисленный по итогам квартала, перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).Сейчас действует правило: если последний день уплаты налога (взноса) приходится на выходной или праздник, то перечислить деньги можно в первый следующий за ним рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). Эта норма сохранится и в следующем году. Напомним, что в изначальной версии проекта закона о внесении изменений в НК РФ предлагалось при указанных обстоятельствах переносить срок уплаты на последний рабочий день перед выходными. Однако в итоговой версии закона эта поправка не была принята.
Форма и формат декларации по НДС утверждены приказом ФНС от 05.11.24 № ЕД-7-3/989@. Сроки сдачи отчетности за периоды 2026 года — 27 апреля, 27 июля, 26 октября и 25 января. В большинстве случаев сдать декларацию можно только через интернет.
Ответы на частые вопросы (FAQ) по УСН и НДС в 2026 году
Что будет, если мой доход на УСН вплотную приблизится к новому лимиту?
Если по состоянию на 31 декабря 2025 года доход не превысил нового лимита (даже если вплотную к нему приблизился), с января 2026 года действует освобождение от НДС.Нужно ли платить НДС, если я получил крупный аванс в конце 2025 года?
Если в 2025 году организация или ИП на упрощенной системе освобождены от НДС, то платить налог с аванса не нужно. В случае, когда с января 2026 года освобождение будет утеряно, придется заплатить НДС с отгрузки, прибавив налог к цене товара. Подобные разъяснения содержатся в методичке ФНС.Как учитывать страховые взносы при УСН «доходы» в 2026 году?
Поправки к действующим правилам не запланированы. Как и сейчас, плательщик на упрощенной системе с объектом «доходы» сможет уменьшить единый налог на сумму страховых взносов. Если в штате есть наемные работники, налог уменьшается не более чем наполовину. ИП без работников может уменьшить налог на личные взносы полностью (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Можно ли добровольно перейти на уплату НДС, находясь на УСН?
Нет, нельзя. Перейти на уплату НДС можно, только когда доход превысит лимит (в 2026 году он составит 20 млн руб.). Если доход не выше лимита, действует освобождение. Для «упрощенки» освобождение от НДС не является добровольным (письмо Минфина от 02.10.24 № 03-07-11/95245).Какая ответственность грозит за несвоевременный переход с УСН на ОСНО?
В случае нарушения условий применения УСН, право на «упрощенку» теряется с начала того месяца, в котором имело место такое нарушение. При несвоевременном переходе с УСН на ОСНО, с начала следующего месяца инспекторы начислят пени и штраф за неуплату налогов в рамках основной системы. Кроме того, за задержку при подаче уведомления об утрате права на УСН (форма 26.2-2), назначат штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.Источник
