- Специальный корреспондент
С 2025 года связь между банками и налоговыми органами стала ещё плотнее. Компании и ИП фактически оказались под двойным контролем: банковским и налоговым одновременно. Разбираем, что именно банки передают в ИФНС, на каком основании и как бухгалтерам минимизировать риски при таком обмене данными.
Но на практике объем передаваемой информации шире, чем прямо указано в статье. Основанием служит , которая позволяет налоговой истребовать документы вне рамок выездной или камеральной проверки, если это нужно для подтверждения конкретной сделки. Именно этот механизм стал инструментом расширенного доступа к банковским данным.
Прецедент: зарплатные реестры через банк
В деле № А47-3236/2024 Арбитражный суд Уральского округа признал правомерным использование ИФНС сведений о перечислении зарплаты, полученных от банка.
Компания пыталась оспорить результаты проверки, утверждая, что такие документы — «недопустимые доказательства». Однако суд встал на сторону налоговой: она получила информацию на законных основаниях, в рамках , и это признано достаточным.
Банки анализируют действия клиента и работают на опережение. Их действия включают:
Законная база: почему банки обязаны делиться с налоговиками
Передача информации в ИФНС закреплена в . Этот документ обязывает банки по первому требованию инспекции передавать сведения, которые необходимы для налогового контроля.Но на практике объем передаваемой информации шире, чем прямо указано в статье. Основанием служит , которая позволяет налоговой истребовать документы вне рамок выездной или камеральной проверки, если это нужно для подтверждения конкретной сделки. Именно этот механизм стал инструментом расширенного доступа к банковским данным.
Что именно банки обязаны сообщать в ИФНС
По , стандартный набор передаваемой информации включает:- данные об открытии, закрытии и изменении реквизитов банковских счетов, депозитов и счетов цифрового рубля;
- сведения об электронных кошельках, включая блокировку;
- выписки по счетам: движение денежных средств и остатки на определённую дату;
- копии паспортов и других документов лиц, имеющих право распоряжаться средствами (руководители, главные бухгалтеры, ИП);
- копии договоров с банком и заявлений на открытие/закрытие счёта;
- сведения о бенефициарах и выгодоприобретателях, если такие данные есть в распоряжении банка.
Что ещё может получить ИФНС — даже если это не входит в перечень
Здесь работает , которая позволяет инспекции требовать любые документы, если это необходимо для подтверждения конкретной сделки. Это означает, что налоговая получает дополнительные данные — даже если они прямо не названы в статье 86.Прецедент: зарплатные реестры через банк
В деле № А47-3236/2024 Арбитражный суд Уральского округа признал правомерным использование ИФНС сведений о перечислении зарплаты, полученных от банка.
Компания пыталась оспорить результаты проверки, утверждая, что такие документы — «недопустимые доказательства». Однако суд встал на сторону налоговой: она получила информацию на законных основаниях, в рамках , и это признано достаточным.
Новый уровень контроля: банки = налоговая?
На практике с 2025 года банковский контроль стал неотделим от налогового.Банки анализируют действия клиента и работают на опережение. Их действия включают:
- проверку операций на предмет антиотмывочного законодательства;
- требования о предоставлении подтверждающих документов по операциям;
- передачу сведений в Росфинмониторинг о:
- подозрительных транзакциях;
- переводах от 600 000 ₽;
- сделках с недвижимостью от 3 млн ₽.
Что делать бухгалтеру: инструкция для снижения рисков
Для бухгалтера это означает новый уровень ответственности. Чтобы избежать проблем с ИФНС:- Документально подтверждайте все расчёты — договоры, счета, акты.
- Следите за движением средств: логика поступлений и списаний должна быть прозрачна.
- Контролируйте первичку и контрагентов — налоговая всё чаще начинает с банка.
- Реагируйте на банковские запросы оперативно — от ответа банку зависит, что уйдёт в ИФНС.
