ФНС создает систему автоматического определения налогового резидентства: что известно и когда заработает

[Собака]

Коротко: в России планируют запуск автоматизированной системы, которая будет сама определять налоговое резидентство граждан по данным о пересечении границы и выданных загранпаспортах. В планах — полная интеграция с АИС «Налог-3» и использование сведений миграционного учета. Пока проект существует только на бумаге.

Предыстория​

В июне 2024 года в СМИ появилась информация, что ФНС планирует автоматически определять, является ли человек налоговым резидентом РФ. Тогда сообщалось, что ведомство намерено использовать данные миграционного учета и сведения о пересечении государственной границы.

В феврале 2025 года Минфин утвердил план деятельности ФНС России на 2025–2030 годы. В нем прямо указано: служба должна проработать создание автоматизированной системы определения налогового резидентства физических лиц.

Как должна работать система​

1. Автоматическая идентификация граждан, пересекающих границу.
Планируется использовать данные о выданных загранпаспортах и сведения о перемещениях через границу.

2. Определение налогового и валютного резидентства.
Расчет статуса будет вестись на основе данных миграционной системы «Мир» о фактических пересечениях границы.

3. Интеграция с АИС «Налог-3».
Новая система станет частью основной цифровой платформы ФНС.

Сроки запуска​

ФНС планирует к декабрю 2025 года разработать и ввести систему в промышленную эксплуатацию.

То есть автоматическое определение статуса налогового резидента РФ может заработать уже в 2026 году — если проект успеют реализовать.

Что происходит сейчас​

После утверждения плана — новостей нет. Не опубликовано ни проектов документов, ни разъяснений, ни технических описаний.

Поэтому ожидания пока умеренные: идея крупная, интеграции сложные, а данные миграционного учета — один из самых чувствительных массивов в стране.

Если появятся новые документы ФНС или Минфина, мы обязательно сообщим — тема резидентства остается важной для всех, кто живет или часто путешествует за пределы РФ.








Источник

 

[Ralhf]

ФНС отложила запуск системы автоматического определения резидентства физлиц​

ФНС отложила запуск системы автоматического определения резидентства физлиц, сообщает РБК со ссылкой на план деятельности ведомства на 2026 года и плановый период 2027-2031 годов. Изначально планировалось проработать создание такого механизма к концу прошлого года, а теперь в качестве срока реализации в документе указаны декабрь 2027 года и все последующие годы планового периода

Федеральная налоговая служба (ФНС) решила отложить запуск системы автоматического определения резидентства физлиц, пишет РБК со ссылкой на план деятельности ведомства на текущий год и плановый период 2027-2031 годов.

Создание соответствующего механизма изначально планировалось проработать к концу 2025 года. Его должны были реализовать в рамках АИС «Налог-3». Но теперь в качестве срока реализации в документе указан декабрь 2027 года и все последующие годы планового периода, указывает издание.

План ведомства по-прежнему предусматривает автоматизацию идентификации лиц, которые пересекают госграницу, и автоматическое определение их резидентства с учетом сведений о пересечении границ, полученных из информсистемы миграционного учета «Мир», отмечает РБК.

Управляющий партнер юрфирмы «Залесов, Тимофеев, Гусев и партнеры» Евгений Тимофеев рассказал РБК, что система автоматического определения резидентства физлиц требует программной увязки с системами пограничников. Он полагает, что отсрочка может быть связана с техническими или бюрократическими вопросами, которые нужно будет решить.

По мнению адвоката Taxology Олеси Лепехиной, перенос срока связан с техническими особенностями реализации, поскольку программное обеспечение предполагает объединение и автоматизацию данных из разных баз, пишет издание. Руководитель налоговой практики Verba Legal Евгения Заинчуковская также согласна с тем, что перенос реализации механизма может быть связан с большим количеством информации и баз данных, которые нужно консолидировать.

По словам Заинчуковской, сбои в системе определения статуса налогового резидентства в масштабах страны могут вызвать масштабное нарушение прав налогоплательщиков. Старший партнер АБ Nordic Star Андрей Гусев предупредил, что ошибка даже в один день пребывания может привести к доначислениям и судебным спорам, поэтому автоматическое присвоение статуса требует безупречной точности алгоритмов и данных.

Как отмечает издание, в некоторых случаях физлицам выгоднее, чтобы налоговая не считала их резидентами, если они получают значительные доходы за границей, с которых в таком случае не нужно платить российские налоги, однако может быть и обратная ситуация, когда россиянин, которые получает значительные доходы из российских источников, живет в основном за границей, но хочет продолжать считаться резидентом, чтобы платить НДФЛ по обычным ставкам.

По мнению партнера Antero Consulting Group Анастасии Шестаковой, такая система может снизить нагрузку для добросовестных налогоплательщиков, а дать ФНС возможность обнаруживать тех, кто добровольно не сообщил об изменении резидентства и продолжает пользоваться доступными для резидентов льготами. Кроме того, автоматическое определение резидентства может упростить жизнь компаниям, обязанным отслеживать статус своих сотрудников, если у них есть дистанционные работники, отметила Шестакова.

Согласно российскому законодательству, базовым принципом определения налогового резидентства является нахождение на территории России в течение не менее 183 дней в 12 следующих подряд месяцев, сообщил РБК партнер юридической фирмы «Косенков и Суворов» Александр Ерасов. Резиденты платят НДФЛ со всего своего дохода безотносительно страны его возникновения по обычным ставкам (13-22%), а нерезиденты — только с российских доходов, но по ставке 30% за некоторыми исключениями, отметил Тимофеев.

О планах ФНС внедрить систему автоопределения статуса налогового и валютного резидентства до конца 2025 года РБК со ссылкой на план деятельности ведомства на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов сообщил летом 2024 года.

Источник