Налог на прибыль вырос. Но эти компании могут платить 0% — гайд по всем льготам 2025 года

[Собака]

Разбираем, какие льготы действуют в 2025 году, кому они доступны и как их применить без ошибок.

С 2025 года налог на прибыль стал 25%, и бизнес уже ощутил: нужно закладывать больше, чтобы выживать. Но не все компании обязаны платить по полной.

Если вы в числе «приоритетных» — можно законно сократить издержки и даже вовсе не платить налог. Главное — соответствовать критериям.
Разбираем, какие льготы действуют в 2025 году, кому они доступны и как их применить без ошибок.

Что изменилось в налоге на прибыль​

Ставка выросла с 20% до 25%. Теперь 17% уходит в регион, 8% — в федеральный бюджет. Изменения — часть глобальной налоговой реформы.

Кто платит:

— компании на ОСНО
— иностранные организации с доходами в РФ

Рассчитывается налог, как и прежде: доходы минус расходы.

При повышении ставки многим бизнесам придётся серьёзно пересчитать финансовую модель. Но есть те, кто может сохранить ресурсы через льготы.

Кто может не платить налог на прибыль​

Спецрежимы вроде УСН, ЕСХН или самозанятости — сразу вне игры. Там налога на прибыль нет в принципе. Но и отраслевые льготы есть — они доступны на ОСНО, при соблюдении условий.

Разбираем, что и кому положено в 2025.

1. Образование и медицина — нулевая ставка​

Нулевая ставка по налогу на прибыль положена, если:

— Вы работаете в сфере, которая есть в перечне Постановления № 917
— У вас есть лицензия на соответствующую деятельность
— 90%+ доходов — именно от этой деятельности
— В штате 15+ сотрудников в течение года
— У медорганизаций 50% персонала — сертифицированные специалисты
— Нет операций с векселями и срочными инструментами

Пример: реабилитационный центр — да, ставка 0%.
Санаторий в Сочи — нет, льгота не положена.

Нарушили условие — возвращаетесь на обычную ставку 25%. Автоматически.

2. Социальное обслуживание — ставка 0%​

Если компания оказывает соцуслуги, может получить нулевую ставку, но опять же:

— Услуги должны входить в перечень по Постановлению № 638
— 90% доходов — от этих услуг
— В штате 15+ работников
— Организация — в реестре поставщиков соцуслуг
— Никаких векселей и срочных сделок

Примеры услуг: помощь в трудоустройстве, телефоны доверия, поддержка детей с инвалидностью.

3. Сельхозпроизводители — нулевая ставка (на ОСНО)​

Льгота доступна компаниям на ОСНО, если:

— 70%+ дохода — от сельхоздеятельности

Если выбрана система ЕСХН, налога на прибыль нет, но и льготы по нему не применяются.

4. Аккредитованные IT-компании — ставка 5%​

Раньше ставка была 0%. С 2025 года — 5%.
Действует до 2030 года, но при жёстких условиях:

— 70%+ дохода — от IT-деятельности
— В штате 7+ сотрудников
— Обязательная аккредитация в Минцифры

Льгота не действует, если:

— Компания создана через реорганизацию после 01.07.2022
— Компания реорганизована через присоединение или выделение
— В доле компании 50%+ принадлежит государству

Также пониженные ставки доступны для малых технокомпаний, участников «Сколково», при соблюдении условий.

5. Региональные инвестпроекты — ставка от 0%​

Компании из реестра участников региональных инвестпроектов могут не платить федеральный налог на прибыль до 2029 года.

Условия:

— Ставка в регион — до 10% (первые 5 лет), далее — не ниже
— 90% дохода — от реализации товаров в рамках проекта
— Льгота действует 10 лет с момента первого дохода
— С 2027 года часть участников лишатся права, если вложили менее 50 млн рублей в проект сроком до 3 лет

Вывод​

Да, налоговая нагрузка в 2025 выросла. Но это не приговор. Если вы работаете в нужной отрасли, соответствуете условиям — можно платить 5%, 0% или вовсе ничего.

Главное — проверяйте все критерии, фиксируйте их документально и не упускайте нюансов. Нарушили — возвращаетесь на 25% без права на переигровку.

В налогах мелочей не бывает. А в 2025 — особенно.)

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация