Налоговая реформа коснется в том числе патентной системы.
Уже сейчас можно сказать, какими будут изменения. Самое важное — значительное снижение лимита доходов для патента. При этом власти не стали запрещать ПСН при розничной торговле. Но изменения в перечне патентный деятельности все же будут. В этой статье мы собрали информацию, доступную на текущий момент. И на примерах рассчитали налоговую нагрузку.
Ключевая поправка — это снижение лимита доходов, дающего право на применение ПСН: с 60 млн до 10 млн руб. Но переход будет постепенным. Чтобы применять ПСН, нужно будет соблюдать лимиты для доходов от реализации как текущего, так и предыдущего года:
Соответствующие условия пропишут в новой редакции пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.
В первоначальной версии законопроекта предлагалось исключить розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети и грузовые автоперевозки из списка видов деятельности, подпадающих под ПСН. Но ко второму чтению законопроекта эта поправка исчезла. Таким образом, в 2026 году розница и автоперевозки грузов останутся на патенте.
В то же время, с нового года перестанут выдавать патенты на охранные услуги. Это новшество утверждено Федеральным законом от 29.09.25 № 359-ФЗ.
Так, если доходы ИП превысят новый лимит, ему придется перевести бизнес на другой налоговый режим, например, на «упрощенку». А в этом случае возможно придется платить НДС, ведь барьер для освобождения «упрощенщиков» от этого налога планируется снизить до 20 млн руб. По оценкам некоторых экспертов сумма платежей в бюджет для такого предпринимателя увеличится в 4 — 6 раз.
При этом ожидается значительное уменьшение пороговой величины. Сейчас предприниматель может оставаться на ПСН до тех пор, пока указанные доходы не превышают 60 млн руб. (с начала текущего года или за прошлый год). В 2026 году власти предлагают снизить эту планку до 20 млн руб. Причем это ограничение нужно будет применять к доходам как за 2026 год, так и за 2025 год. Другими словами, если в 2025 году доходы ИП превысили 20 млн руб., он не сможет с января работать на патенте.
С какого момента право на ПСН будет утрачено? С начала периода, на который был выдан патент. Напомним: его можно получить на любой отрезок времени от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Когда ИП сможет вернуться на патентную систему? Это зависит от того, какой показатель был превышен. Если лимит по доходам, то не раньше, чем закончатся текущий и следующий за ним календарные годы (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Это означает, что ИП сможет вернуться на патент в 2026 году, если доходы от патентной деятельности превысили лимит не позднее, чем в 2024 году.
Если превышено допустимое число наемных работников, то при соблюдении всех остальных условий можно снова получить патент с начала следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
В 2026 году алгоритм расчета налога и значение ставки останутся прежними. Тем не менее, стоимость патента для многих ИП изменится. Это произойдет из-за следующих новшеств.
Новшество 1 — утверждено новое значение коэффициента-дефлятора. На него умножается потенциальный доход, если власти субъекта РФ приняли такое решение. В 2026 году значение коэффициента для ПСН будет равно 1,253 (приказ Минэкономразвития от 06.11.25 № 734).
Коэффициенты-дефляторы на 2026 год утверждены окончательно
Новшество 2 — в Налоговом кодексе хотят закрепить правило пересчета патента. Согласно поправке, при сокращении числа используемых объектов (физических показателей) ИП сможет заменить свой патент на новый. При этом налог по старому патенту пересчитают в меньшую сторону. Соответствующее заявление нужно будет подать в ИФНС в течение 10 дней с момента изменения физических показателей. Если поправки примут, такое правило появится в пункте 2 статьи 346.45 НК РФ.
Отметим, что Минфин и сейчас разрешает при подобных обстоятельствах менять патент. Но заявление приходится подавать заранее. А именно за 10 дней до того, как ИП начнет работать с новым количеством объектов (письмо от 05.04.22 № 03-11-11/28178).
Более того, на сегодняшний день точно известно, что с января предпринимателям запретят применять ПСН в отношении услуг вахтеров, охранников и уличных патрулей. Соответствующая поправка внесена Федеральным законом от 29.09.25 № 359-ФЗ.
При этом разработчик должен физически находиться в том субъекте РФ, где получен патент. А вот его клиенты могут располагаться где угодно. Например, в другом регионе России (письмо Минфина от 28.09.20 № 03-11-11/84771) или даже в другой стране (письмо Минфина от 20.02.21 № 03-11-11/12126).
То же самое относится к предпринимателям, которые занимаются иными видами удаленной деятельности на ПСН. В частности, оказывают услуги репетитора, дизайнера и проч.
Заявление о применении ПСН нужно подать не позднее 10 дней до начала применения данного спецрежима. Если физлицо планирует получить статус ИП и работать в своем регионе, можно подать форму 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию.
В общем случае предприниматели на ПСН применяют контрольно-кассовую технику: оформляют чеки и бланки БСО. Но для некоторых видов бизнеса сделано исключение. Например, если ИП занимается приготовлением готовых блюд для банкетов, он вправе не использовать онлайн-кассу. Вместо этого нужно выписать (или распечатать на принтере) простой подтверждающий документ, содержащий ряд реквизитов: наименование, номер, ИНН продавца и проч. (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Добавим, что полный список видов патентной деятельности, освобожденных от ККТ, перечислен в подп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 43, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
При этом налог можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, на оплату первых трех дней больничного и на взносы по договорам добровольного личного страхования. Если у ИП есть сотрудники, «патентный» налог уменьшается не более чем наполовину. При отсутствии сотрудников разрешено уменьшить налог без ограничений (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Как правильно уменьшить налог? Нужно сделать несколько шагов.
Шаг 1 — перечислить единый налоговый платеж в сумме, равной величине взносов. И проконтролировать, чтобы положительное сальдо на ЕНС оказалось больше или равно сумме взносов.
Шаг 2 — известить ИФНС о том, какая часть перечисленных денег является взносами с зарплаты работников. Для этого подать уведомления об исчисленных взносах за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь (не позднее 25 числа месяца, следующего за указанным). Данные о взносах за март, июнь, сентябрь и декабрь будут отражены в расчетах РСВ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По взносам «за себя» отчетность не требуется.
Шаг 3 — подать в ИФНС уведомление об уменьшении налога на взносы («за себя» и с зарплаты персонала). Форма этого документа по КНД 1112021 (утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). Уведомление разрешено подать в любое время, срок не утвержден. Но налоговики рекомендуют сделать это не позднее, чем за 20 дней до наступления срока оплаты патента.
Покажем на примере. ИП Кошкина будет оказывать в 2026 году услуги косметолога физическим лицам в Московской области. Нанимать сотрудников не предполагает. Годовой потенциальный доход для данного вида бизнеса равен 1 229 413 руб.
Ожидаемый доход составляет 2 млн руб., ожидаемые расходы — 800 тыс. руб. за год (в т. ч. страховые взносы). Таким образом, по плану расходы будут равны 40% от величины дохода (800 тыс. руб. / 2 млн руб. х 100%).
В случае применения упрощенного налогового режима платить НДС не придется, поскольку лимит (по новым правилам он составит 20 млн руб.) не будет превышен. Все режимы (кроме НПД) предполагают уплату личных взносов (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Фиксированный взнос за 2026 год равен 57 390 руб. Дополнительный взнос составит: для УСН — 17 000 руб. ((2 000 000 — 300 000) х 1%), для ПСН — 9 294,13 руб. ((1 229 413 — 300 000) х 1%). Итоговая сумма взносов: для «упрощенки» 74 390 руб.(57 390 + 17 000), для патента 66 684,13 руб. (57 390 + 9 294,13).
В таблице ниже сравним показатели на 2026 год для ИП Кошкиной в случае применения разных спецрежимов (расходы равны 40% дохода).
Мы видим, что самым выгодным налоговым режимом для Кошкиной будет ПСН. Дополнительным плюсом здесь является отсутствие отчетности.
В ситуации, когда бизнес требует высокого уровня затрат, УСН с объектом «доходы минус расходы» становится менее затратной.
Предположим, ИП Кошкина из примера 1 планирует, что ее доход в 2026 году составит 2 млн руб., а расходы — 1,8 млн. руб. (в т. ч. страховые взносы). То есть затраты будут равны 90% от величины дохода (1,8 млн руб. / 2 млн руб. х 100%).
В таблице покажем расчет налогов для ИП Кошкиной на 2026 год при разных спецрежимах (расходы равны 90% дохода).
Расчеты показывают, что при высоких затратах сумма платежей в бюджет при ПСН по-прежнему самая выгодная. Дополнительным преимуществом является то, что при патенте не придется сдавать налоговую отчетность.
В ситуации, когда ваш доход в 2026 году предположительно превысит новый лимит, лучше заранее подать уведомление о переходе на УСН (форма утв. приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@). Сделать это нужно не позднее 31 декабря 2025 года.
Упрощенная система налогообложения (УСН): что это, для кого она и как перейти
Обратите внимание: на коэффициент-дефлятор нужно умножать потенциальный доход без учета прошлогоднего коэффициента. Приведем пример. Допустим, потенциальный доход равен 500 тыс. руб. Коэффициент в 2025 году равнялся 1,144, и налог считали от величины 572 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 1,144). В 2026 году налог будет считаться от величины 626,5 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 1,253).
На величину взносов можно уменьшить стоимость патента — полностью или наполовину, в зависимости от наличия наемных работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Источник
Уже сейчас можно сказать, какими будут изменения. Самое важное — значительное снижение лимита доходов для патента. При этом власти не стали запрещать ПСН при розничной торговле. Но изменения в перечне патентный деятельности все же будут. В этой статье мы собрали информацию, доступную на текущий момент. И на примерах рассчитали налоговую нагрузку.
Патентная система в 2026 году: обзор грядущих изменений для ИП
На прошлой неделе Государственная дума приняла в третьем, окончательном чтении закон, которым предлагается внести изменения для ИП на патенте.Ключевая поправка — это снижение лимита доходов, дающего право на применение ПСН: с 60 млн до 10 млн руб. Но переход будет постепенным. Чтобы применять ПСН, нужно будет соблюдать лимиты для доходов от реализации как текущего, так и предыдущего года:
| В 2026 году | 20 млн руб. (для доходов за 2026 и за 2025 годы) |
| В 2027 году | 15 млн руб. (для доходов за 2027 и за 2026 годы) |
| В 2028 году и далее | 10 млн руб. (для доходов за 2027 и каждый следующий год) |
Соответствующие условия пропишут в новой редакции пункта 6 статьи 346.45 НК РФ.
В первоначальной версии законопроекта предлагалось исключить розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети и грузовые автоперевозки из списка видов деятельности, подпадающих под ПСН. Но ко второму чтению законопроекта эта поправка исчезла. Таким образом, в 2026 году розница и автоперевозки грузов останутся на патенте.
В то же время, с нового года перестанут выдавать патенты на охранные услуги. Это новшество утверждено Федеральным законом от 29.09.25 № 359-ФЗ.
Так, если доходы ИП превысят новый лимит, ему придется перевести бизнес на другой налоговый режим, например, на «упрощенку». А в этом случае возможно придется платить НДС, ведь барьер для освобождения «упрощенщиков» от этого налога планируется снизить до 20 млн руб. По оценкам некоторых экспертов сумма платежей в бюджет для такого предпринимателя увеличится в 4 — 6 раз.
Новые лимиты и ограничения: кому доступен патент в 2026
Чтобы в 2026 году ИП смог работать на патенте, нужно выполнение определенных условий. В частности, соблюдения лимита доходов и численности наемных работников.Изменение лимита по годовому доходу
Предприниматель на ПСН должен контролировать свои доходы от патентных видов деятельности. При совмещении патента и УСН следует контролировать доходы, полученные в рамках обоих спецрежимов (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Это правило действует сейчас и будет действовать в 2026 году.При этом ожидается значительное уменьшение пороговой величины. Сейчас предприниматель может оставаться на ПСН до тех пор, пока указанные доходы не превышают 60 млн руб. (с начала текущего года или за прошлый год). В 2026 году власти предлагают снизить эту планку до 20 млн руб. Причем это ограничение нужно будет применять к доходам как за 2026 год, так и за 2025 год. Другими словами, если в 2025 году доходы ИП превысили 20 млн руб., он не сможет с января работать на патенте.
Ограничение по численности персонала
Работать на ПСН могут только те ИП, у кого численность наемных сотрудников, занятых в патентной деятельности, не превышает 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). В 2026 году корректировки по данному ограничению не запланированы. Это значит, что ПСН по-прежнему будет доступна для ИП, у которых в штате или по договору ГПХ оформлены 15 человек и менее.Что будет, если ограничения нарушены
ИП потеряет право на патент, когда указанные доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) или численность работников превысят лимиты. В этом случае предприниматель переходит на общую систему налогообложения, либо на «упрощенку» или ЕСХН (если совмещал ПСН с одним из спецрежимов).С какого момента право на ПСН будет утрачено? С начала периода, на который был выдан патент. Напомним: его можно получить на любой отрезок времени от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года, по выбору налогоплательщика (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
Когда ИП сможет вернуться на патентную систему? Это зависит от того, какой показатель был превышен. Если лимит по доходам, то не раньше, чем закончатся текущий и следующий за ним календарные годы (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Это означает, что ИП сможет вернуться на патент в 2026 году, если доходы от патентной деятельности превысили лимит не позднее, чем в 2024 году.
Если превышено допустимое число наемных работников, то при соблюдении всех остальных условий можно снова получить патент с начала следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).
Стоимость патента: индексация и новые региональные коэффициенты
Объектом налогообложения при ПСН является потенциально возможный к получению годовой доход по тому или иному виду бизнеса (ст. 346.47 НК РФ). Значение потенциального дохода утверждают региональные власти. Эта величина может зависеть от населенного пункта и от физического показателя: размера площади помещения, земельного участка, числа сотрудников и проч.Чтобы вычислить налог (стоимость патента), нужно взять потенциальный доход, разделить его на 365 (366) дней и умножить на количество дней действия патента. Полученную цифру умножить на ставку, которая в общем случае равна 6%. Рассчитать стоимость патента можно при помощи калькулятора ФНС.
В 2026 году алгоритм расчета налога и значение ставки останутся прежними. Тем не менее, стоимость патента для многих ИП изменится. Это произойдет из-за следующих новшеств.
Новшество 1 — утверждено новое значение коэффициента-дефлятора. На него умножается потенциальный доход, если власти субъекта РФ приняли такое решение. В 2026 году значение коэффициента для ПСН будет равно 1,253 (приказ Минэкономразвития от 06.11.25 № 734).
Коэффициенты-дефляторы на 2026 год утверждены окончательно
Новшество 2 — в Налоговом кодексе хотят закрепить правило пересчета патента. Согласно поправке, при сокращении числа используемых объектов (физических показателей) ИП сможет заменить свой патент на новый. При этом налог по старому патенту пересчитают в меньшую сторону. Соответствующее заявление нужно будет подать в ИФНС в течение 10 дней с момента изменения физических показателей. Если поправки примут, такое правило появится в пункте 2 статьи 346.45 НК РФ.
Отметим, что Минфин и сейчас разрешает при подобных обстоятельствах менять патент. Но заявление приходится подавать заранее. А именно за 10 дней до того, как ИП начнет работать с новым количеством объектов (письмо от 05.04.22 № 03-11-11/28178).
Виды деятельности для ИП на патенте в 2026 году
Сразу скажем: власти не планируют в 2026 году расширять перечень видов бизнеса, подпадающих под ПСН. Проще говоря, никакие новые направления деятельности в этот список не включат.Более того, на сегодняшний день точно известно, что с января предпринимателям запретят применять ПСН в отношении услуг вахтеров, охранников и уличных патрулей. Соответствующая поправка внесена Федеральным законом от 29.09.25 № 359-ФЗ.
Условия применения патента для IT-сферы и удаленных профессий
В следующем году, как и сейчас, предпринимателям из сферы IT будет доступна работа на патенте. Применять ПСН смогут те, кто занимается разработкой программного обеспечения, приложений, баз данных, веб-страниц, включая их адаптацию и модификацию (подп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).При этом разработчик должен физически находиться в том субъекте РФ, где получен патент. А вот его клиенты могут располагаться где угодно. Например, в другом регионе России (письмо Минфина от 28.09.20 № 03-11-11/84771) или даже в другой стране (письмо Минфина от 20.02.21 № 03-11-11/12126).
То же самое относится к предпринимателям, которые занимаются иными видами удаленной деятельности на ПСН. В частности, оказывают услуги репетитора, дизайнера и проч.
Уведомление о применении ПСН
Предприниматель, решивший перейти на ПСН, должен подать заявление по форме 26.5-1 (бланк, электронный формат и порядок заполнения приведены в приказе ФНС от 09.12.20 № КЧ-7-3/891@). Бумажное заявление можно подать в ИФНС лично или переслать по почте с описью вложения. Другой вариант — подать заявление в электронном виде через систему для сдачи отчетности или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.Заявление о применении ПСН нужно подать не позднее 10 дней до начала применения данного спецрежима. Если физлицо планирует получить статус ИП и работать в своем регионе, можно подать форму 26.5-1 одновременно с документами на регистрацию.
Ведение книги учета и взаимодействие с онлайн-кассами
Предприниматели на патенте ведут книгу учета доходов. Ее форма приведена в приложении № 3 к приказу ФНС от 07.11.23 № ЕА-7-3/816@, а порядок заполнения — в приложении № 6 к этому приказу.В общем случае предприниматели на ПСН применяют контрольно-кассовую технику: оформляют чеки и бланки БСО. Но для некоторых видов бизнеса сделано исключение. Например, если ИП занимается приготовлением готовых блюд для банкетов, он вправе не использовать онлайн-кассу. Вместо этого нужно выписать (или распечатать на принтере) простой подтверждающий документ, содержащий ряд реквизитов: наименование, номер, ИНН продавца и проч. (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ).
Добавим, что полный список видов патентной деятельности, освобожденных от ККТ, перечислен в подп. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12 — 17, 19 — 27, 29 — 31, 34 — 36, 39, 41 — 43, 49 — 52, 54, 55, 57 — 62, 64, 66 — 80 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Налоговый и отчетный календарь патентщика на 2026 год
Порядок перечисления налога зависит от срока, на который выдан патент.| Срок действия патента | Сколько и когда перечислять |
|---|---|
| До 6 месяцев | Полную сумму налога не позднее последнего дня действия патента |
| От 6 до 12 месяцев | Первую часть — 1/3 суммы налога — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента. Вторую часть — 2/3 суммы налога — не позднее последнего дня действия патента |
При этом налог можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов, на оплату первых трех дней больничного и на взносы по договорам добровольного личного страхования. Если у ИП есть сотрудники, «патентный» налог уменьшается не более чем наполовину. При отсутствии сотрудников разрешено уменьшить налог без ограничений (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Как правильно уменьшить налог? Нужно сделать несколько шагов.
Шаг 1 — перечислить единый налоговый платеж в сумме, равной величине взносов. И проконтролировать, чтобы положительное сальдо на ЕНС оказалось больше или равно сумме взносов.
Шаг 2 — известить ИФНС о том, какая часть перечисленных денег является взносами с зарплаты работников. Для этого подать уведомления об исчисленных взносах за январь, февраль, апрель, май, июль, август, октябрь и ноябрь (не позднее 25 числа месяца, следующего за указанным). Данные о взносах за март, июнь, сентябрь и декабрь будут отражены в расчетах РСВ за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По взносам «за себя» отчетность не требуется.
Шаг 3 — подать в ИФНС уведомление об уменьшении налога на взносы («за себя» и с зарплаты персонала). Форма этого документа по КНД 1112021 (утв. приказом ФНС от 26.03.21 № ЕД-7-3/218@). Уведомление разрешено подать в любое время, срок не утвержден. Но налоговики рекомендуют сделать это не позднее, чем за 20 дней до наступления срока оплаты патента.
Сравнение патента с УСН и НПД в 2026 году: что выгоднее
Предприниматель, чей доход в 2026 году позволит применять ПСН, может выбирать режим налогообложения. Для небольшого бизнеса, где уровень расходов невелик, патентная система является предпочтительной.Покажем на примере. ИП Кошкина будет оказывать в 2026 году услуги косметолога физическим лицам в Московской области. Нанимать сотрудников не предполагает. Годовой потенциальный доход для данного вида бизнеса равен 1 229 413 руб.
Ожидаемый доход составляет 2 млн руб., ожидаемые расходы — 800 тыс. руб. за год (в т. ч. страховые взносы). Таким образом, по плану расходы будут равны 40% от величины дохода (800 тыс. руб. / 2 млн руб. х 100%).
В случае применения упрощенного налогового режима платить НДС не придется, поскольку лимит (по новым правилам он составит 20 млн руб.) не будет превышен. Все режимы (кроме НПД) предполагают уплату личных взносов (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Фиксированный взнос за 2026 год равен 57 390 руб. Дополнительный взнос составит: для УСН — 17 000 руб. ((2 000 000 — 300 000) х 1%), для ПСН — 9 294,13 руб. ((1 229 413 — 300 000) х 1%). Итоговая сумма взносов: для «упрощенки» 74 390 руб.(57 390 + 17 000), для патента 66 684,13 руб. (57 390 + 9 294,13).
В таблице ниже сравним показатели на 2026 год для ИП Кошкиной в случае применения разных спецрежимов (расходы равны 40% дохода).
| Показатель | ПСН | НПД | УСН-6% | УСН-15% |
|---|---|---|---|---|
| Взносы «за себя» (руб.) | 66,68 тыс. | – | 74,39 тыс. | 74,39 тыс. |
| Налог (руб.) | 7,08 тыс. (1 229,4 тыс. × 6% – 66,68 тыс.) | 80 тыс. (2 млн х 4%) | 45,61 тыс. (2 млн. × 6% – 74,39 тыс.) | 180 тыс. ((2 млн — 800 тыс.) × 15%) |
| Итого платежи в бюджет (руб.) | 73,76 тыс. (66,68 + 7,08) | 80 тыс. | 120 тыс. (74,39 + 45,61) | 254,39 тыс. (74,39 + 180) |
| Отчетность по налогу | не предусмотрена | налоговая декларация и уведомления |
Мы видим, что самым выгодным налоговым режимом для Кошкиной будет ПСН. Дополнительным плюсом здесь является отсутствие отчетности.
В ситуации, когда бизнес требует высокого уровня затрат, УСН с объектом «доходы минус расходы» становится менее затратной.
Предположим, ИП Кошкина из примера 1 планирует, что ее доход в 2026 году составит 2 млн руб., а расходы — 1,8 млн. руб. (в т. ч. страховые взносы). То есть затраты будут равны 90% от величины дохода (1,8 млн руб. / 2 млн руб. х 100%).
В таблице покажем расчет налогов для ИП Кошкиной на 2026 год при разных спецрежимах (расходы равны 90% дохода).
| Показатель | ПСН | НПД | УСН-6% | УСН-15% |
|---|---|---|---|---|
| Взносы «за себя» (руб.) | 66,68 тыс. | – | 74,39 тыс. | 74,39 тыс. |
| Налог (руб.) | 7.08 руб. (1 229,4 тыс. × 6% – 66,68 тыс.) | 80 тыс. (2 млн × 4%) | 45,61 тыс. (2 млн. × 6% – 74,39 тыс.) | 30 тыс. ((2 млн — 1,8 млн) × 15%) |
| Итого платежи в бюджет (руб.) | 73,76 тыс. (66,68 + 7,08) | 80 тыс. | 120 тыс. (74,39 + 45,61) | 104,39 тыс. (74,39 + 30) |
Ответы на частые вопросы по патенту в 2026 году
Дадим краткие ответы на самые популярные вопросы по ПСН.Можно ли купить патент, если я только зарегистрировал ИП?
Да, можно, если вы собираетесь заниматься видом бизнеса, в отношении которого в вашем регионе введена ПСН.Что будет, если мой доход превысит новый лимит в 2026 году?
В этом случае вы потеряете право на патент с начала периода, на который он был выдан. В общем случае с указанной даты вы перейдете на ОСНО. Если же совмещали патент с «упрощенкой» или ЕСХН — перейдете полностью на данный спецрежим.В ситуации, когда ваш доход в 2026 году предположительно превысит новый лимит, лучше заранее подать уведомление о переходе на УСН (форма утв. приказом ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829@). Сделать это нужно не позднее 31 декабря 2025 года.
Упрощенная система налогообложения (УСН): что это, для кого она и как перейти
Как рассчитать стоимость патента с учетом новых коэффициентов?
Предположим, что в вашем регионе по тому или иному виду бизнеса предусмотрена индексация потенциального дохода на коэффициент-дефлятор. В этом случае вычисления будут такими. Нужно взять потенциальный доход, умножить на коэффициент-дефлятор, разделить на 365 и умножить на число дней действия патента. Полученную величину умножить на ставку налога (в общем случае 6%).Обратите внимание: на коэффициент-дефлятор нужно умножать потенциальный доход без учета прошлогоднего коэффициента. Приведем пример. Допустим, потенциальный доход равен 500 тыс. руб. Коэффициент в 2025 году равнялся 1,144, и налог считали от величины 572 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 1,144). В 2026 году налог будет считаться от величины 626,5 тыс. руб. (500 тыс. руб. х 1,253).
Сохранится ли право на налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП?
Да, сохранится до конца 2026 года. Впервые зарегистрированный ИП вправе применять нулевую ставку ПСН, если занимается деятельностью в научной, производственной, социальной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Также есть и другие условия. Каникулы длятся непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (п. 3 ст. 346.50 НК РФ).Нужно ли платить взносы «за себя» при работе на патенте?
Да, нужно. В 2026 году сумма личных взносов составит 57 390 руб. плюс 1% от доходов, превысивших 300 000 руб. с начала года (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Для ПСН учитывается доход в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 НК РФ. Если потенциально возможный к получению доход превышает 300 000 руб. в год, нужно дополнительно к фиксированной сумме заплатить 1% с превышения (письмо Минфина от 28.01.19 № 03-15-05/4703).На величину взносов можно уменьшить стоимость патента — полностью или наполовину, в зависимости от наличия наемных работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Источник
