- Специальный корреспондент
Обстоятельства
В ходе проведенной прокуратурой области проверки установлено, что один завод модульных сооружений создал видимость осуществления хозяйственной деятельности с обществом с ограниченной ответственностью «Торгово-производственная компания «Погода в доме».
Если конкретно
Установлено, что в целях получения налоговой выгоды в виде завышения налоговых вычетов (возмещения) НДС ООО «УЗМС» (покупатель) с ООО «ТПК «Погода в доме» (поставщик) подписаны фиктивные (мнимые) счета-фактуры на поставку строительных материалов.
На основании подписанных счетов-фактур ООО «УЗМС» перевело ООО «ТПК Погода в доме» денежные средства в размере 22 845 799 руб.
Движение денежных средств
В ходе анализа движения денежных средств по расчетным счетам ООО «ТПК Погода в доме» установлено, что поступившие денежные средства от ООО «УЗМС» в дальнейшем перечислялись индивидуальным предпринимателям за транспортные услуги.
ООО «УЗМС» в нарушении п. 1 ст. 54.1 НК, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности умышленно использован фиктивный документооборот с ООО «ТПК Погода в доме» в целях минимизации налоговых обязательств, путем искажения сведений о действительных фактах финансово-хозяйственных отношений с целью искусственного завышения налоговых вычетов по НДС и налога на прибыль организаций.
Таким образом, ООО «УЗМС» искажало сведения о действительных фактах финансово-хозяйственных отношений с целью неуплаты налогов, при этом осознавая характер своих противоправных действий.
Мнимые сделки
Прокуратура полагает, что сделки по перечислению денежных средств, заключенные ООО «УЗМС» с ООО «ТПК Погода в доме», являются мнимыми, поскольку при их совершении обе стороны действовали недобросовестно, в обход закона и не имели намерения совершить сделку в действительности, сделки заключены только для создания видимости осуществления хозяйственной деятельности, без намерения создать соответствующие правовые последствия в отсутствие реальных хозяйственных отношений ответчика с указанным контрагентом в целях получения налоговой выгоды в виде завышения налоговых вычетов (возмещения) НДС и в последующем обналичивания денежных средств.
Действия ответчиков ООО «УЗМС» и ООО «ТПК Погода в доме» преследовали достижение результата, который не просто не отвечает требованиям закона, а противоречили, заведомо и очевидно для участников гражданского оборота, основам правопорядка и нравственности, то есть совершенные ими сделки были направлены на создание искусственных оснований для получения налоговой выгоды и, следовательно, на незаконное обогащение за счет бюджетных средств.
Суд
Оценив представленные доказательства, суд пришел к выводу о том, что заключенные между ООО «Ульяновский завод модульных сооружений» и ООО «Торгово-производственная компания «Погода в доме» сделки по перечислению денежных средств необходимо признать недействительными.
И применил последствия недействительности сделок. И взыскал в доход РФ солидарно с общества с ограниченной ответственностью «Ульяновский завод модульных сооружений» и общества с ограниченной ответственностью «Торгово-производственная компания «Погода в доме» денежные средства в размере 22 845 799 руб. 00 коп.
