В начале года ФНС присылает вкладчикам данные о доходе по вкладам за прошлый год. По этим данным можно рассчитать сумму налога.
Налог на проценты по вкладам в 2026 году может неприятно удивить, особенно если ФНС рассчитает его с ошибкой. Объясняем, как формируется сумма налога, на что обратить внимание и как защитить свои деньги.
В январе клиенты некоторых банков — ДОМ.РФ, Альфа-Банка — получили в личном кабинете ФНС информацию о своих доходах в виде процентов по вкладам и накопительным счетам за 2025 год. Позднее такую информацию подгрузят и другие банки. На основе этих данных ФНС рассчитает сумму налога и сформирует налоговое уведомление. Оплатить счет можно до 1 декабря 2026 года, однако уже сейчас важно понимать принципы расчета и знать четкий алгоритм действий при ошибочном начислении.
Как рассчитывается налог на доход по вкладам
Как и другие доходы физических лиц, суммы, заработанные на вкладах и накопительных счетах, облагаются НДФЛ. «В общем порядке доходы физических лиц по полученным процентам от размещенных вкладов облагаются налогом по ставке 13% или 15% в зависимости от общего дохода физического лица за год (пороговое значение для ставки 13% — 2,4 млн общего дохода физического лица за год)», — объясняет Татьяна Покровская, основатель консалтингового агентства Pokrovskaya Сonsulting, налоговый эксперт, автор ТГ-канала «Монологи PRO налоги».
Но есть нюансы. «Налог взимается не со всей суммы процентов, а с дохода, превышающего необлагаемый лимит», — комментирует Анна Волкова, ведущий налоговый эксперт.
Сумма необлагаемого лимита — это не фиксированное значение, его величина зависит от размера максимальной ключевой ставки за год. «Важно понимать, что ФНС суммирует процентный доход по всем вкладам вкладчика сразу. Не имеет значения, в одном банке размещены деньги или в нескольких. Валютные вклады также учитываются после пересчета дохода в рубли. Размер самого вклада роли не играет, учитывается исключительно полученный процентный доход», — поясняет Гаянэ Замалеева, эксперт-аналитик.
Формула расчета лимита для 2025 года:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в течение 2025 года.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, следовательно:
необлагаемый лимит на 2025 год = 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽.
Пример расчета НДФЛ по вкладам для физлиц с годовым доходом не более 2,4 млн рублей:
- Доход 200 000 ₽: сумма меньше лимита (210 000 ₽) → налог 0 ₽.
- Доход 300 000 ₽: налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽ → НДФЛ = 90 000 ₽ × 13% = 11 700 ₽.
- Доход 500 000 ₽: налоговая база = 500 000 – 210 000 = 290 000 ₽ → НДФЛ = 290 000 ₽ × 13% = 37 700 ₽.
Пример расчета НДФЛ по вкладам для физлиц с годовым доходом более 2,4 млн рублей:
- Доход 200 000 ₽: сумма меньше лимита (210 000 ₽) → налог 0 ₽.
- Доход 300 000 ₽: налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽ → НДФЛ = 90 000 ₽ × 15% = 13 500 ₽.
- Доход 500 000 ₽: налоговая база = 500 000 – 210 000 = 290 000 ₽ → НДФЛ = 290 000 ₽ × 15% = 43 500 ₽.
Когда данные о доходах по вкладам попадают в личный кабинет налогоплательщика
По словам Анны Волковой, банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС не позднее 1 февраля следующего года. Таким образом, информация о ваших доходах за 2025 год появится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НП) уже в феврале 2026 года. Осенью на ее основе будет сформировано итоговое налоговое уведомление.
«Сверьте сумму из ЛК НП с вашими банковскими годовыми отчетами или выписками. Критически важно проверить начисленные за год проценты по всем вкладам и накопительным счетам», — напоминает Анна Волкова.
Что делать, если в личном кабинете отображаются некорректные данные
Как правило, банки передают ФНС достоверную информацию о доходах по вкладам физических лиц. Однако бывают и сбои (например, если вы перемещали средства между вкладами в разных банках, открывали и закрывали несколько накопительных счетов). В результате в ФНС могут попасть некорректные данные (с завышением или занижением дохода), а значит, и сумма налога на их основе может быть рассчитана с ошибкой.
Обязательно сверьте данные в ЛК ФНС с выписками из банка и в случае расхождения суммы — в большую или меньшую сторону — оповестите налоговую службу. Анна Волкова рекомендует поступить следующим образом:
1. Соберите документы: подготовьте официальные выписки из всех банков, где у вас были открыты счета. В них должна быть отражена полная сумма начисленных процентов.
Для этого можно использовать справки для госслужащих по форме 5798-У (получить их может любой, не обязательно быть госслужащим). Большинство банков выдают их в мобильном приложении через меню «Заказ справок».
2. Подайте обращение в ФНС. Сделать это удобнее всего через ЛК НП в разделе «Обратиться в ФНС». В заявлении укажите на расхождение и приложите скан-копии банковских документов.
3. Направьте запрос в банк. Обратитесь в службу поддержки банка, данные которого, по вашему мнению, искажены. Запросите письменное подтверждение суммы выплаченных вам процентов за 2025 год. Банк обязан провести проверку и при необходимости направить уточненную информацию в налоговую.
Если данные в ЛК о размере дохода, полученного по вкладам и накопительным счетам, оказались ниже реальных сумм, также стоит оповестить ФНС об ошибке. «Сокрытие дохода, даже по ошибке банка, может привести к доначислению налога, пеням и штрафу при последующей проверке. Проактивное информирование налогового органа снимает с вас риски финансовых санкций», — предупреждает Анна Волкова.
Когда и как нужно платить налог по вкладам в 2026 году
Самостоятельно рассчитывать налог не придется. «На основании информации, полученной от банков, налоговая делает расчет и присылает уведомление о начисленном налоге к уплате в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Уплачивает налог физическое лицо самостоятельно, то есть удержать его из дохода со счета вкладчика банк не сможет», — добавляет Татьяна Покровская.
По закону срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. «Так, для доходов, полученных в 2024 году, срок уплаты был 1 декабря 2025 года. Для доходов, полученных в 2025 году, срок уплаты наступает 1 декабря 2026 года. То есть если заплатить налог 1 декабря 2026 года, то оплата будет считаться своевременной», — объясняет Татьяна Покровская.
Если не уплатить налог вовремя, ФНС уже с 2 декабря начисляет пени за каждый календарный день просрочки. Формулой расчета этой суммы делится Татьяна Покровская. Пени рассчитываются как произведение суммы задолженности, 1/300 ставки рефинансирования и количества дней просрочки оплаты:
пени = задолженность по налогу × (ключевая ставка ЦБ ÷ 300) × количество дней просрочки.
Например, сумма налога физического лица составила 100 000 рублей, уплачен налог был не 1 декабря, а 25 декабря, то есть просрочка составила 24 дня. Сумма пени будет равна:
100 000 х (16,5% : 300) х 24 = 1320 рублей.
Как легально оптимизировать сумму налога по вкладам
До 2025 года вкладчики могли оформить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. «Сейчас эта возможность осталась только для доходов за 2024 год и ранее», — комментирует Анна Волкова.
В 2026 году есть другие способы легально уменьшить сумму налога:
1. Распределение средств между членами семьи. «Открытие вкладов на супруга, совершеннолетних детей или родителей позволяет использовать их необлагаемые лимиты. Это законно, если средства действительно принадлежат этим лицам», — говорит Анна Волкова.
2. Инвестиции в государственные облигации (ОФЗ). «Проценты (купонный доход) по облигациям федерального займа (ОФЗ) освобождены от НДФЛ и не учитываются в лимите по вкладам. Это альтернативный инструмент для сбережений», — добавляет Анна Волкова.
Можно ли сейчас рассчитать необлагаемый налогом лимит дохода по вкладам за 2026 год
Точную сумму — нет, поскольку многое зависит от изменения ключевой ставки. Она повлияет и на проценты, которые выплачивают банки по вкладам и накопительным счетам, и на размер необлагаемого лимита.
В 2027 году налог на проценты по вкладам будет рассчитываться по уже знакомому механизму. Ключевым ориентиром остается максимальная ключевая ставка Банка России, которая действовала в течение года хотя бы один день. При текущей ставке 16% именно она и становится базовой для расчетов, объясняет Замалеева.
«Для расчета лимита используется не средняя ставка и не ставка на конец года, а именно максимальное значение ключевой ставки за год. Если в течение 2026 года ставка не поднимется выше 16%, именно этот уровень и будет заложен в формулу, тогда необлагаемый налогом лимит будет равен 160 000 рублей. Если же регулятор примет решение о повышении ключевой ставки, необлагаемый лимит автоматически вырастет. Сам налог вкладчикам рассчитывать и декларировать не нужно. Банки передают данные в ФНС, налоговая формирует уведомление, а уплата происходит в следующем году после получения дохода», — подытоживает эксперт.
Источник
Налог на проценты по вкладам в 2026 году может неприятно удивить, особенно если ФНС рассчитает его с ошибкой. Объясняем, как формируется сумма налога, на что обратить внимание и как защитить свои деньги.
В январе клиенты некоторых банков — ДОМ.РФ, Альфа-Банка — получили в личном кабинете ФНС информацию о своих доходах в виде процентов по вкладам и накопительным счетам за 2025 год. Позднее такую информацию подгрузят и другие банки. На основе этих данных ФНС рассчитает сумму налога и сформирует налоговое уведомление. Оплатить счет можно до 1 декабря 2026 года, однако уже сейчас важно понимать принципы расчета и знать четкий алгоритм действий при ошибочном начислении.
Как рассчитывается налог на доход по вкладам
Как и другие доходы физических лиц, суммы, заработанные на вкладах и накопительных счетах, облагаются НДФЛ. «В общем порядке доходы физических лиц по полученным процентам от размещенных вкладов облагаются налогом по ставке 13% или 15% в зависимости от общего дохода физического лица за год (пороговое значение для ставки 13% — 2,4 млн общего дохода физического лица за год)», — объясняет Татьяна Покровская, основатель консалтингового агентства Pokrovskaya Сonsulting, налоговый эксперт, автор ТГ-канала «Монологи PRO налоги».
Но есть нюансы. «Налог взимается не со всей суммы процентов, а с дохода, превышающего необлагаемый лимит», — комментирует Анна Волкова, ведущий налоговый эксперт.
Сумма необлагаемого лимита — это не фиксированное значение, его величина зависит от размера максимальной ключевой ставки за год. «Важно понимать, что ФНС суммирует процентный доход по всем вкладам вкладчика сразу. Не имеет значения, в одном банке размещены деньги или в нескольких. Валютные вклады также учитываются после пересчета дохода в рубли. Размер самого вклада роли не играет, учитывается исключительно полученный процентный доход», — поясняет Гаянэ Замалеева, эксперт-аналитик.
Формула расчета лимита для 2025 года:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в течение 2025 года.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, следовательно:
необлагаемый лимит на 2025 год = 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽.
Пример расчета НДФЛ по вкладам для физлиц с годовым доходом не более 2,4 млн рублей:
- Доход 200 000 ₽: сумма меньше лимита (210 000 ₽) → налог 0 ₽.
- Доход 300 000 ₽: налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽ → НДФЛ = 90 000 ₽ × 13% = 11 700 ₽.
- Доход 500 000 ₽: налоговая база = 500 000 – 210 000 = 290 000 ₽ → НДФЛ = 290 000 ₽ × 13% = 37 700 ₽.
Пример расчета НДФЛ по вкладам для физлиц с годовым доходом более 2,4 млн рублей:
- Доход 200 000 ₽: сумма меньше лимита (210 000 ₽) → налог 0 ₽.
- Доход 300 000 ₽: налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽ → НДФЛ = 90 000 ₽ × 15% = 13 500 ₽.
- Доход 500 000 ₽: налоговая база = 500 000 – 210 000 = 290 000 ₽ → НДФЛ = 290 000 ₽ × 15% = 43 500 ₽.
Когда данные о доходах по вкладам попадают в личный кабинет налогоплательщика
По словам Анны Волковой, банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС не позднее 1 февраля следующего года. Таким образом, информация о ваших доходах за 2025 год появится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НП) уже в феврале 2026 года. Осенью на ее основе будет сформировано итоговое налоговое уведомление.
«Сверьте сумму из ЛК НП с вашими банковскими годовыми отчетами или выписками. Критически важно проверить начисленные за год проценты по всем вкладам и накопительным счетам», — напоминает Анна Волкова.
Что делать, если в личном кабинете отображаются некорректные данные
Как правило, банки передают ФНС достоверную информацию о доходах по вкладам физических лиц. Однако бывают и сбои (например, если вы перемещали средства между вкладами в разных банках, открывали и закрывали несколько накопительных счетов). В результате в ФНС могут попасть некорректные данные (с завышением или занижением дохода), а значит, и сумма налога на их основе может быть рассчитана с ошибкой.
Обязательно сверьте данные в ЛК ФНС с выписками из банка и в случае расхождения суммы — в большую или меньшую сторону — оповестите налоговую службу. Анна Волкова рекомендует поступить следующим образом:
1. Соберите документы: подготовьте официальные выписки из всех банков, где у вас были открыты счета. В них должна быть отражена полная сумма начисленных процентов.
Для этого можно использовать справки для госслужащих по форме 5798-У (получить их может любой, не обязательно быть госслужащим). Большинство банков выдают их в мобильном приложении через меню «Заказ справок».
2. Подайте обращение в ФНС. Сделать это удобнее всего через ЛК НП в разделе «Обратиться в ФНС». В заявлении укажите на расхождение и приложите скан-копии банковских документов.
3. Направьте запрос в банк. Обратитесь в службу поддержки банка, данные которого, по вашему мнению, искажены. Запросите письменное подтверждение суммы выплаченных вам процентов за 2025 год. Банк обязан провести проверку и при необходимости направить уточненную информацию в налоговую.
Если данные в ЛК о размере дохода, полученного по вкладам и накопительным счетам, оказались ниже реальных сумм, также стоит оповестить ФНС об ошибке. «Сокрытие дохода, даже по ошибке банка, может привести к доначислению налога, пеням и штрафу при последующей проверке. Проактивное информирование налогового органа снимает с вас риски финансовых санкций», — предупреждает Анна Волкова.
Когда и как нужно платить налог по вкладам в 2026 году
Самостоятельно рассчитывать налог не придется. «На основании информации, полученной от банков, налоговая делает расчет и присылает уведомление о начисленном налоге к уплате в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Уплачивает налог физическое лицо самостоятельно, то есть удержать его из дохода со счета вкладчика банк не сможет», — добавляет Татьяна Покровская.
По закону срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. «Так, для доходов, полученных в 2024 году, срок уплаты был 1 декабря 2025 года. Для доходов, полученных в 2025 году, срок уплаты наступает 1 декабря 2026 года. То есть если заплатить налог 1 декабря 2026 года, то оплата будет считаться своевременной», — объясняет Татьяна Покровская.
Если не уплатить налог вовремя, ФНС уже с 2 декабря начисляет пени за каждый календарный день просрочки. Формулой расчета этой суммы делится Татьяна Покровская. Пени рассчитываются как произведение суммы задолженности, 1/300 ставки рефинансирования и количества дней просрочки оплаты:
пени = задолженность по налогу × (ключевая ставка ЦБ ÷ 300) × количество дней просрочки.
Например, сумма налога физического лица составила 100 000 рублей, уплачен налог был не 1 декабря, а 25 декабря, то есть просрочка составила 24 дня. Сумма пени будет равна:
100 000 х (16,5% : 300) х 24 = 1320 рублей.
Как легально оптимизировать сумму налога по вкладам
До 2025 года вкладчики могли оформить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. «Сейчас эта возможность осталась только для доходов за 2024 год и ранее», — комментирует Анна Волкова.
В 2026 году есть другие способы легально уменьшить сумму налога:
1. Распределение средств между членами семьи. «Открытие вкладов на супруга, совершеннолетних детей или родителей позволяет использовать их необлагаемые лимиты. Это законно, если средства действительно принадлежат этим лицам», — говорит Анна Волкова.
2. Инвестиции в государственные облигации (ОФЗ). «Проценты (купонный доход) по облигациям федерального займа (ОФЗ) освобождены от НДФЛ и не учитываются в лимите по вкладам. Это альтернативный инструмент для сбережений», — добавляет Анна Волкова.
Можно ли сейчас рассчитать необлагаемый налогом лимит дохода по вкладам за 2026 год
Точную сумму — нет, поскольку многое зависит от изменения ключевой ставки. Она повлияет и на проценты, которые выплачивают банки по вкладам и накопительным счетам, и на размер необлагаемого лимита.
В 2027 году налог на проценты по вкладам будет рассчитываться по уже знакомому механизму. Ключевым ориентиром остается максимальная ключевая ставка Банка России, которая действовала в течение года хотя бы один день. При текущей ставке 16% именно она и становится базовой для расчетов, объясняет Замалеева.
«Для расчета лимита используется не средняя ставка и не ставка на конец года, а именно максимальное значение ключевой ставки за год. Если в течение 2026 года ставка не поднимется выше 16%, именно этот уровень и будет заложен в формулу, тогда необлагаемый налогом лимит будет равен 160 000 рублей. Если же регулятор примет решение о повышении ключевой ставки, необлагаемый лимит автоматически вырастет. Сам налог вкладчикам рассчитывать и декларировать не нужно. Банки передают данные в ФНС, налоговая формирует уведомление, а уплата происходит в следующем году после получения дохода», — подытоживает эксперт.
Источник
