ФНС и маркетплейсы: эксперимент по выявлению дробления бизнеса на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет

BOOX

Стаж на ФС с 2012 года
Команда форума
Служба безопасности
Private Club
Регистрация
23/1/18
Сообщения
36.838
Репутация
13.555
Реакции
67.427
USD
0
Федеральная налоговая служба запустила масштабный эксперимент по выявлению схем дробления бизнеса среди продавцов на крупнейших российских маркетплейсах.

Что это означает для селлеров и как подготовиться к новым реалиям?

IoqB_tO-7rQUsksc3B69VWfm5Zs-ZQOxc3B8WSlkww_Gu6NKCI--NBg8Oth2hWh6oPyOfIXVudsfu_MGU9bNzH7X3PPiu_rtQftLRYw-sUFvk5CXehRroAcZdShZIac_4-ensvluX-292ZMdtiSMG_2V_zGtteWKtguXz7f-TIUeTm0Sz2LHEPCS3pAowqnJ37P9E2rUV5BLEDWYYcDDyrqyN0qtWm9RYXHvkSKIDKcRmf-NcD31foLuQ2vTSohZsp5tSsNyh5xAvsJA-E5l7T_HDeeysA-0x_B55DWo64K2LtPK5Xo_Jfk5E4mu0AizaYlrvYBpBYYS0venu0psgfqKPQ7PzndouDZK6HzGzXFPg3nDNnRbqNfkaZClKJ-mfop7roEOe02R-W99YkR44xHp15HQhSH63upb09v2GI26zlW6z9b3ZKxyiuxQJomZy0flBwq4V7ybzGEMOaDHWgruRwYhdmc5Wc3PvRYQ9J9NyV-V4FGJBtIepxvXilCFHgpB4geifxjE8hJ8lF5BGfdb8ecmuA_cR2jJzMU4oyqOis_aqeKL3YEN363-RAC3aT3XsVhNqcJGYhMTqxpM2WZmFaoD2vvARPqu8PxKSV17U_GzbiRvJNsMJTB9MJPecq5nrlk2m_1Z8XfRjojw512lw5kUAaW66pYvH2s6dA0O6jkit3LvWBA-yqhwwjmZFx9xN5YkE8y7xN3MQcgPppIC42Y5ekfpGVkfJe4EsLu9NUe1COXtbuJOLycfjqBR6mbVOmvONwCMAmaIkD6dXcOb-auC9Ofwb8w1lDX0U2JSBjfiYbrnpanZ6yUyUCRL3Z0_6ZAdue4K1h8jvzoARTKWyUZ_pusc-OailBjWrVXXA2GX5pQzVMvg3WxBTMNuBoJjKoEOi4VJ_Qexapj8e30x6-HsOWXyfv7XPxPmDNE6GhE2xyaX6Gy-rmQIcjnVe7-Nlyak-_BnQK04yUTU


Суть проблемы

16 октября 2025 года ТАСС опубликовал информацию о том, что ФНС проводит эксперимент по выявлению среди продавцов на маркетплейсах рисков дробления бизнеса. Об этом говорится в официальном ответе налоговой службы главе комитета Совета Федерации по экономической политике Андрею Кутепову.

Что такое дробление бизнеса?

Дробление бизнеса — это схема, при которой один предприниматель искусственно разделяет свою деятельность на несколько формально независимых юридических лиц или ИП. Цель такого разделения — оставаться на льготных налоговых режимах (УСН) и избегать уплаты НДС, которые становятся обязательными при превышении определенного порога выручки.

Например, вместо одного ИП с выручкой 300 млн рублей в год (что требует перехода на общую систему налогообложения), создается 5 ИП по 60 млн рублей каждый, все на упрощенке. Формально это разные бизнесы, но фактически ими управляет одно лицо, продающее один и тот же товар.

Механизм эксперимента

С начала 2025 года ФНС совместно с НКО "Ассоциация цифровых платформ" и крупнейшими маркетплейсами — Wildberries, Ozon, ЯндексМаркет, Мегамаркет и Авито — проводит эксперимент по информационному взаимодействию.

Как это работает?

В рамках эксперимента до цифровых площадок онлайн-торговли доводятся налоговые риски и их маркеры по продавцам, применяющим упрощенную систему налогообложения. На данный момент реализовано информационное взаимодействие в отношении трех видов рисков:
  1. Дробление бизнеса
  2. Неуплата НДС при УСН
  3. Неполнота отражения дохода
Прорабатывается система риск-мониторинга на стороне маркетплейсов, задачей которой является автоматическая проверка продавцов на критерии соответствия налоговому риску.
Признаки дробления: на что обращают внимание
По информации от юристов и экспертов, маркетплейсы и ФНС выявляют дробление по следующим признакам:

Технические признаки:
  • Доступ одного лица к нескольким личным кабинетам на маркетплейсе
  • Использование одних и тех же IP-адресов для управления разными аккаунтами
  • Общий IP-адрес для сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности
Коммерческие признаки:
  • Схожий или идентичный ассортимент товаров
  • Единый или похожий дизайн карточек товаров
  • Общий поставщик товаров для формально разных продавцов
  • Общее место сдачи товаров на склад маркетплейса
Организационные признаки:
  • Одинаковые фамилии владельцев разных ИП/ООО (родственники)
  • Совпадающие места регистрации
  • Единственный учредитель является одновременно руководителем всех участников группы
  • Общий налогооблагаемый доход группы превышает 60 млн рублей за 2024 год
Важно отметить: для предположения о дроблении необходима совокупность трех и более признаков.

Что происходит на практике

С мая-июня 2025 года продавцы на маркетплейсах начали массово получать уведомления о возможных признаках дробления бизнеса. Сообщения приходят в личные кабинеты селлеров на площадках.

Содержание уведомлений

В письмах содержится:
  • Информация о выявленных признаках дробления
  • Требование представить письменные пояснения в течение 10 рабочих дней
  • Просьба подать уточненные налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за первый квартал 2025 года
  • Требование отразить совокупную выручку всей группы с применением соответствующей ставки НДС
При этом в уведомлениях не указывается, какие именно продавцы, по мнению ФНС, составляют единый бизнес с получателем сообщения.

Правовые последствия

Носят ли уведомления обязательный характер?
Юристы подчеркивают, что уведомления от маркетплейсов носят предупредительно-информационный характер и не создают новых налоговых обязательств сами по себе.
Что может произойти при игнорировании?

Краткосрочные риски:
  • Блокировка аккаунта на маркетплейсе за несотрудничество
  • Передача информации в территориальные налоговые органы
Долгосрочные риски:
  • Выездная налоговая проверка
  • Доначисление налогов за прошлые периоды
  • Штрафы и пени
  • Уголовное наказание за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере
Налоговая амнистия: окно возможностей

В 2024 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, предусматривающие амнистию за дробление бизнеса. Условия амнистии:

Что нужно сделать:
  • В 2025–2026 годах добровольно отказаться от применения схем дробления
  • Перейти на общую систему налогообложения
  • Подать уточненные декларации
Что прощается:
  • Суммы подлежащих доначислению налогов за 2022–2024 годы
  • Пени
  • Штрафы
Это временная мера, которая дает возможность "выйти из тени" без серьезных финансовых последствий.
Перспективы эксперимента
Главная цель текущего эксперимента — тестирование маркеров дробления. ФНС надеется, что такая практика поможет сократить число недобросовестных продавцов.

Что будет дальше?

ФНС совместно с Ассоциацией цифровых платформ прорабатывает вопрос о внесении изменений в законодательство РФ. Планируется:
  1. Введение единых требований к идентификации продавцов и пользователей личных кабинетов на всех цифровых платформах
  2. Создание системы внутреннего контроля (СВК) на маркетплейсах для автоматического выявления налоговых рисков
  3. Профилактический режим уведомлений — продавцы будут получать предупреждения о потенциальных рисках и смогут своевременно их устранить
Ожидается, что после завершения эксперимента контроль за структурой и активностью продавцов станет централизованным и автоматизированным, а сами маркетплейсы фактически станут частью налоговой инфраструктуры.

Выводы и рекомендации

Для продавцов с признаками дробления:
  1. Не игнорируйте уведомления. Отсутствие реакции приведет к эскалации проблемы.
  2. Оцените реальность рисков. Проконсультируйтесь с налоговым юристом — не все совпадения означают незаконное дробление.
  3. Рассмотрите амнистию. Если дробление действительно имело место, 2025–2026 годы — последний шанс легализоваться без серьезных последствий.
  4. Подготовьте аргументированные пояснения. Если у вас есть экономическое обоснование для существования нескольких бизнесов, соберите доказательства.
Для добросовестных продавцов:
  1. Документируйте самостоятельность. Если вы управляете несколькими законными бизнесами, убедитесь, что каждый имеет явные отличия: разный ассортимент, разные поставщики, разные банковские счета.
  2. Избегайте "серых зон". Даже случайные совпадения могут вызвать вопросы. Используйте разные IP-адреса, разных бухгалтеров для разных бизнесов.
  3. Будьте готовы к диалогу. Новая система предполагает превентивные меры, а не карательные. Открытость к общению с налоговой может предотвратить многие проблемы.
Общие тенденции:

Цифровизация налогового контроля необратима. Эпоха, когда можно было незаметно применять схемы оптимизации на маркетплейсах, подходит к концу. Автоматизированные системы мониторинга будут только совершенствоваться.

Равные условия для всех. Государство стремится создать справедливую конкурентную среду, где преимущество получают не те, кто хитрее оптимизирует налоги, а те, кто эффективнее ведет бизнес.

Прозрачность — новая норма. Маркетплейсы как публичные площадки делают всю информацию о продавцах видимой. Это нужно учитывать при построении бизнес-модели.

Заключение

Эксперимент ФНС по выявлению дробления бизнеса на маркетплейсах знаменует новый этап в развитии электронной коммерции в России. С одной стороны, это усиление контроля и давления на предпринимателей. С другой — попытка создать более справедливые условия для всех участников рынка.

Для продавцов важно понимать: система будет только ужесточаться. Те, кто использовал схемы дробления, имеют сейчас шанс легализоваться через амнистию. Те, кто вел бизнес честно, должны быть готовы подтвердить свою добросовестность.

В любом случае, эра "серых" схем на маркетплейсах подходит к концу. Будущее — за прозрачным, законным и эффективным бизнесом.


 
  • Теги
    ozon wildberries дробление бизнеса маркетплейсы яндекс.маркет
  • Назад
    Сверху Снизу