Ошибки при переходе на новый налоговый режим: как бизнес теряет льготы и получает штрафы

[Собака]

Переход на УСН, ПСН или отказ от спецрежима часто воспринимают как формальность. Подали уведомление — и продолжают работать. На практике именно этот момент чаще всего заканчивается доначислениями, штрафами и переводом на ОСНО задним числом.

Почему ИФНС штрафует при переходе на режим​

Переход на спецрежим - заявительная процедура. Налоговая не оценивает намерения. Она проверяет только факты:

• подано ли уведомление;
• соблюдены ли сроки;
• выполнены ли условия применения режима.

Контроль идет автоматически:

• по декларациям и расчетам;
• по банковским оборотам;
• через камеральные проверки и аналитические системы.

Если выявлено нарушение, ИФНС вправе:

• отказать в применении режима;
• перевести бизнес на ОСНО задним числом;
• доначислить налоги, пени и штрафы.

Ситуации, из-за которых теряется право на спецрежим​

На практике право на режим чаще всего утрачивается, если:

• уведомление подано с опозданием;
• уведомление не принято налоговой;
• превышены лимиты по доходам или численности;
• используется запрещенный вид деятельности.

Ключевые ошибки при переходе​

1. Пропуск или неверная подача уведомления​

Уведомление - базовый документ. Без него ИФНС считает, что бизнес работает на общем режиме.

Типовые ошибки:

• нарушен срок подачи;
• указан неверный налоговый период;
• выбран неправильный раздел формы;
• отсутствует электронная подпись;
• уведомление не принято инспекцией.

С 2026 года действует единая форма уведомления, но ошибка в выборе раздела приравнивается к его отсутствию.

Последствие одно: доначисление НДС, налога на прибыль или НДФЛ, пеней и штрафов за весь период.

2. Нарушение лимитов и условий применения режима​

Спецрежимы работают только при соблюдении установленных условий. ИФНС контролирует их постоянно.

Наиболее частые нарушения:

• превышение лимита доходов;
• рост численности сотрудников;
• превышение стоимости основных средств;
• использование запрещенных видов деятельности;
• дробление бизнеса.

Право на режим утрачивается с начала месяца, в котором допущено нарушение.

Какие лимиты ИФНС проверяет в первую очередь​

Налоговая анализирует:

• доходы по банковским операциям;
• среднюю численность работников;
• остаточную стоимость основных средств;
• связь между компаниями и ИП.

Даже формальное превышение используется как основание для отказа в режиме.

3. Ошибки в учете переходных операций​

Переходный период - зона повышенного риска.

Типовые ошибки:

• доход получен на одном режиме, отражен на другом;
• авансы учтены некорректно;
• расходы не подтверждены документами;
• НДС не восстановлен при переходе с ОСНО.

ИФНС квалифицирует такие ситуации как занижение налоговой базы.

4. Неверный выбор объекта налогообложения​

Объект на УСН часто выбирают без расчетов.

Основные проблемы:

• выбор объекта "доходы" при высокой доле расходов;
• попытка изменить объект в течение года;
• отсутствие финансовой модели.

Объект налогообложения нельзя менять в течение налогового периода. Ошибка фиксируется на весь год.

Как снизить риски при переходе​

Чтобы не получить штрафы и доначисления:

• заранее проверьте право на режим: доходы, численность, виды деятельности;
• рассчитайте налоговую нагрузку до подачи уведомления;
• подготовьте и перепроверьте уведомление;
• корректно отразите переходные операции;
• контролируйте лимиты в течение года, а не по итогам отчетности.

Именно на этапе перехода бизнес чаще всего теряет льготы и попадает под жесткий налоговый контроль.





Источник